Предприниматели Челябинской области распрощаются с бизнесом после отмены ЕНВД

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Предприниматели Челябинской области распрощаются с бизнесом после отмены ЕНВД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Коэффициент-дефлятор для ПСН

2. Способы уменьшения налога по ЕНВД

3. Кому разрешено работать на ЕНВД

4. Пример расчета ЕНВД сдача недвижимости в аренду

5. Какие уведомления и отчёты нужно подать в январе

6. Варианты налоговых режимов для ИП

7. Ограничения, предусмотренные для плательщиков ЕНВД

8. Платежное поручение при ЕНП

9. Онлайн журнал для бухгалтера

10. Последние новости про отмену ЕНВД в 2021 году

11. Когда можно перейти с ЕНВД на УСН?

12. Онлайн касса для ЕНВД И Патента в Челябинске

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.

В заявлении на ЕНВД необходимо указать:

ФИО ИП
ОГРНИП
дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
код деятельности в соответствии с ОКВЭД
место осуществления данной деятельности (адрес)

Коэффициент-дефлятор для ПСН

Налог на патент сроком на год рассчитывается по формуле:

ПСН = ПВД х налоговая ставка, где

ПВД – потенциально возможный доход в зависимости от вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода устанавливают региональные власти, однако согласно федеральному законодательству его размер не может быть больше 1 000 000 рублей с учетом коэффициента–дефлятора.

Налоговая ставка устанавливается региональными властями. Патент можно взять на год, и на несколько месяцев. Патент на несколько месяцев рассчитывается по формуле:

ПСН = ПВД х налоговую ставку х количество месяцев / 12, где

Под количеством месяцев подразумевается количество месяцев срока, на который выдан патент.

Так как в расчете стоимости патента участвует коэффициент-дефлятор, то потенциально возможный доход, который устанавливают регионы в 2023 году, не должен быть больше 1 518 000 рублей.

1 000 000 х 1,518 = 1 518 000 рублей

Способы уменьшения налога по ЕНВД

Уменьшить размер вмененного налога на 100% на сумму уплаченных взносов за себя. Это могут делать только ИП.
Уменьшить рассчитанный к уплате налог на 50% на сумму уплаченных взносов за работников. Такая возможность дается ИП и ООО.
Вести деятельность на ЕНВД в регионе с самым низким коэффициентом К2.
Уменьшить физические показатели. При этом не обязательно увольнять персонал. Можно перевести часть сотрудников с «вмененки» на другую деятельность, которая облагается иным налогом, например по УСН. Еще можно уменьшить торговую площадь. Не нужно сдавать часть своей площади в аренду или продавать. Достаточно просто перевести площадь из-под столовой или торговли в подсобную.
Совместить ЕНВД с другой системой налогообложения по видам деятельности.

Кому разрешено работать на ЕНВД

Чтобы применять ЕНВД, работать можно только в некоторых сферах деятельности и необходимо соответствовать определенным требованиям. Для ООО и ИП следующие условия:

среднесписочная численность работников за прошлый год – не более 100 человек;
не оказываются услуги сдачи в аренду авто и газозаправочных станций;
предпринимательская деятельность не ведется в рамках договора доверительного управления или простого товарищества.

Для ООО придется соблюсти еще ряд условий:

долевое участие других юридических лиц в уставном капитале – не более 25%;
ООО не может быть госучреждением, оказывающим услуги населению в сфере общепита.

Пример расчета ЕНВД сдача недвижимости в аренду

Сдача недвижимости в аренду — еще один вероятный источник дохода. Но одновременно и предмет для налогообложения. Обычно предприниматели для этого используют хостел или небольшую гостиницу. Квартиру проще сдать как частному лицу, тогда с вас вычтут лишь НДФЛ, налог на доходы физических лиц, а это 13% от полученных денег. В случае с ЕНВД налоговая сумма получатся гораздо больше, в этом несложно убедиться на конкретном примере.

Базовая доходность (БД) при сдаче жилья в аренду равна 1000 руб. за кв.м.

Физический показатель (ФП) в этой ситуации — количество квадратных метров сдаваемого в аренду жилья, в вашей квартире, допустим, их 36.

К1 = 2,009, тут без вариантов.

К2 для вашего населенного пункта по аренде жилья = 1.

ЕНВД за месяц = 1000 * 36 * 2,009 * 1 * 15% = 10 849 руб., а сумма за квартал втрое больше: 32 547 руб.

В качестве основного повода для отмены данного режима налогообложения законодатели отмечают необходимость увеличения денежных поступлений от налогоплательщиков в бюджет. Дело в том, что работа на ЕНВД является довольно распространенным способом для увиливания от уплаты налогов. Ожидается, что размер налоговых поступлений увеличится на 1/3.

Изначально об отмене ЕНВД заговорили еще в 2012 году, ожидалась отмена «вмененки» с 2018 года, но затем она была отложена еще на два года. Несмотря на запросы предпринимательского сообщества, касающиеся переноса отмены, пока подобных решений не озвучено.

Отмена ЕНВД произойдет путем упразднения главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации, регулирующего «вмененку».

Какие уведомления и отчёты нужно подать в январе

В январе кроме традиционной отчетности компании подают большое количество уведомлений: о смене налогового режима, объекта налогообложения или порядка уплаты НДФЛ. Такие уведомления безопаснее подавать до 30 декабря 2022 года, однако из-за праздничных дней сроки сдвинулись. Последний день для подачи уведомлений — 9 января 2023 года.

Важно! Срок сдачи большинства деклараций и расчетов приходится на 25 января — это связано с переходом на ЕНП и единые сроки отчетности.

Срок	Вид отчета	Кто сдает
до 9 января	Уведомление о выборе ответственного подразделения по НДФЛ	Организации, у которых несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, чтобы перечислять НДФЛ в одну инспекцию с 2023 года
Уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК	Контролирующие лица, которые решили изменить порядок уплаты НДФЛ с прибыли КИК
Уведомление о переходе на УСН	Организации и ИП, которые хотят применять УСН с 2023 года
Уведомление об изменении объекта налогообложения с 2023 года	Организации и ИП, которые хотят сменить объект налогообложения с 2023 года
Уведомление о переходе на АУСН	Организации и ИП, которые хотят применять АУСН с 2023 года
Уведомление об отказе от АУСН через личный кабинет налогоплательщика	Организации и ИП, которые решили отказаться от применения АУСН с 2023 года
Уведомление о переходе на ЕСХН	Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили перейти на ЕСХН с 2023 года
Уведомление о выборе обособленного подразделения на 2023 год	Организации, у которых есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте
Декларация по НДПИ за ноябрь 2022 года	Пользователи недр
до 16 января	СЗВ-М за декабрь 2022 года	Все работодатели
СЗВ-ТД за декабрь 2022 года	Работодатели, если сотрудник переведен на другую постоянную работу или подал заявление о выборе формы трудовой книжки, а также при переименовании организации
Уведомление об отказе от УСН	Организации и ИП, которые решили перейти на ОСНО с 2023 года
Уведомление об отказе от применения ЕСХН	Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили отказаться от ЕСХН с 2023 года
до 20 января	4-ФСС за 2022 год на бумаге	Все работодатели
ДСВ-3 за IV квартал 2022 года	Работодатели, которые удерживают из зарплаты сотрудников и перечисляют в ПФР дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию
Журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2022 года	Посредники, которые освобождены от уплаты НДС и не являются налоговыми агентами по этому налогу
Единая упрощенная налоговая декларация за 2022 год	Организации и ИП, которые не ведут деятельность.
до 25 января	РСВ за 2022 год	Все страхователи
4-ФСС за 2022 год в электронном виде	Все работодатели
Декларация по НДС за IV квартал 2022 года	Плательщики НДС и налоговые агенты
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за IV квартал 2022 года	Организации и ИП, которые проводили операции с прослеживаемыми товарами
Декларация по водному налогу за IV квартал 2022 года	Плательщики водного налога
Декларация по НДПИ за декабрь 2022 года	Пользователи недр
Уведомление об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января 2023 года	Все налоговые агенты по НДФЛ
до 30 января	Отчет по счетам за границей и иностранным электронным кошелькам за IV квартал 2022 года	Резиденты — юридические лица и ИП

Варианты налоговых режимов для ИП

У индивидуальных предпринимателей больше вариантов налоговых режимов, на которые они могут перейти, чем у юридических лиц. Они могут выбрать из налога на профессиональный доход (НПД для самозанятых), упрощённой системы налогообложения (УСН «доходы» или «доходы минус расходы»), патентной системы налогообложения (ПСН) и основной системы (ОСН). При выборе можно ориентироваться на действующие ограничения по количеству сотрудников, годовому доходу, а также смотреть на ставку налога и необходимость сдачи отчётности.

	НПД для самозанятых	УСН «доходы»	УСН «доходы минус расходы»	ПСН	ОСН
Ограничения по кол-ву сотрудников	Без работников	Менее 100 работников	Менее 15 работников	—
Ограничения по доходу	менее 2,4 млн руб. в год	Менее 150 млн руб. в год	Менее 60 млн руб. в год	—
Необходимость регистрации в качестве ИП	Нет	Да
Налоговая ставка	4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам или 6% при реализации товаров (работ, услуг) юрлицам и ИП	6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)	15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)	6%	— Налог на доходы физических лиц по ставке 13%; — НДС по ставке 0%, 10%, 20%; — Налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.
Налоговая база	Доход от реализации товаров (работ, услуг) за исключением доходов, полученных по трудовому договору	Доход	Доход минус расходы	Потенциально возможный доход	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Наличие отчётности	Нет	Декларация	Нет	Декларация
Периодичность сдачи отчётности	Нет	1 раз в год	Нет	НДФЛ – раз в год, НДС – ежеквартально, по имуществу – ежекварт.

В настоящее время организации и предприниматели вправе самостоятельно решать, переходить им на ЕНВД или нет. Если данное решение принято, то для перехода на ЕНВД потребуется соблюдение целого ряда условий:

Дата перехода. Под датой перехода на ЕНВД понимают день, указанный налогоплательщиком в свои заявлении и решении.
Применение налога возможно только на территории, на которой осуществляется соответствующая деятельность.
Право на переход на ЕНДВ предоставляется по ограниченному числу видов деятельности, перечисленных в ст. 346.28 НК РФ.
Юридические лица и ИП соответствуют требованиям об ограниченной численности персонала и доли участия иных лиц в уставном капитале.

Ограничения, предусмотренные для плательщиков ЕНВД

Важно! Действующим законодательством предусматриваются некоторые ограничения, которые должны соблюдать плательщики ЕНВД. В противном случае, при выявлении нарушений, контролирующие налоговые органы произведут перерасчет уплаченного налога и начислят штраф.

Рассмотрим, какие ограничения установлены для плательщиков ЕНВД:

Ограничения для плательщиков ЕНВД	В чем заключается ограничение
Вид деятельности	Под ЕНВД попадают только виды деятельности, перечисленные в закрытом перечне, указанном в НК РФ. Если ИП или ООО осуществляет иной вид деятельности, то он обязан вести раздельный учет и уплачивать налоги по иным операциям, согласно требованиям законодательства.
Лица, которым оказываются услуги (реализуются товары)	Плательщик ЕНВД должен предоставлять услуги (выполнять работы) только физическим лицам. Если покупателями услуг являются организации, то данные операции уже не попадают под ЕНВД.
Физический показатель	Ограничение также предусматривается и по физическому показателю. К примеру, торговая площадь в случае ведения торговой деятельности или предоставления услуг общепита не может быть больше 150 кв.м. Для налогоплательщиков, оказывающих транспортные услуги, установлено ограничение в 20 авто.
Территориальный показатель	Если на территории региона ведения бизнеса местными органами власти был установлен торговый сбор, то ЕНВД применять запрещено.
Совмещение налоговых режимов	Плательщики ЕНВД вправе совмещать эту систему налогообложения с другими. Но, при этом предусматривается запрет на совмещение деятельности по розничной торговле и услуг общепита, которые облагаются ЕНВД и ЕСХН.

Платежное поручение при ЕНП

Согласно рекомендациям налоговых инспекторов, удобнее и быстрее платить ЕНП через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или сформировать платежку в бухгалтерской программе. В этом случае поля с обязательными реквизитами единого налогового платежа заполняются автоматически. Если платежное поручение заполняется вручную, указываются следующие реквизиты:

Реквизиты	Наименование (поле)	Содержимое поля
7	Сумма	Сумма совокупной обязанности
101	Данные о плательщике, получателе и платеже (статус)	01
102	ИНН и КПП плательщика	Выдается по месту регистрации головной организации
61	ИНН получателя	7727406020
103	КПП получателя	770801001
13	Наименование банка получателя	Отделение ТУЛА БАНКА России//УФК по Тульской области, г. Тула
14	БИК банка получателя средств	017003983
15	Номер счета банка получателя	40102810445370000059
16	Наименование получателя	Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом)
17	Номер казначейского счета	03100643000000018500
22	Код (УИП)
24	Назначение платежа	Единый налоговый платеж
104	КБК	18201061201010000510
105	ОКТМО
106	Основание платежа
107	Налоговый период
108	Номер документа, на основании которого оформляется платеж
109	Дата документа, на основании которого оформляется платеж

Онлайн журнал для бухгалтера

В 2020 году ЕНВД платите по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется «вмененная» деятельность. При этом организация должна быть зарегистрирована ИФНС в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Однако если определенные виды бизнеса, которых данные правила не касается, а именно:

Какие коды бюджетной классификации (КБК) по ЕНВД определены на 2020 год? Изменились ли КБК по ЕНВД? Утверждены ли новые коды по единому налогу на вмененный налог? В данной статье представлена актуальная таблица с расшифровкой КБК по ЕНВД на 2020 год, а также приведен образец платежного поручения на перечисление единого налога. Таблица может пригодиться юридическим лицам и ИП. Если в платежке указать неверный КБК, надо будет уточнять платеж. Также см. “Изменения по ЕНВД в 2020 году“.

Когда можно перейти с ЕНВД на УСН?

Предприниматели могут самостоятельно решать, какой режим будет ими использоваться, поэтому работники ФНС не могут принудить их к работе по какой-либо системе. Переход с ЕНВД на УСН в 2019 году производится с учетом требований:

если добровольно желает выполнить данный процесс ИП, то разрешается переход только с начала следующего года, для чего надо до конца декабря подать уведомление в ФНС;
если деятельность перестает соответствовать требованиям ЕНВД, или в регионе отменяется возможность пользоваться этой системой, то допускается переход с начала следующего месяца;
некоторые предприниматели совмещают режимы, поэтому если в течение года был превышен физический показатель по ЕНВД, поэтому невозможно далее пользоваться этим режимом, то переходит деятельность автоматически на УСН, а при этом не требуется передавать в ФНС уведомление.

Если будут нарушаться требования перехода, то предприниматель будет привлекаться к административной ответственности. Дополнительно работники ФНС выполнят перерасчет и начислят неустойку. Условия перехода с ЕНВД на УСН являются стандартными и закрепленными в законодательстве, но при этом местные власти могут самостоятельно вносить определенные корректировки в этот процесс.

Порядок перехода с УСН на ЕНВД регламентирован Налоговым кодексом РФ. Тем не менее для начала следует сказать, что «вмененка» пользуется огромной популярностью у субъектов малого бизнеса по причине того, что вместо нескольких обязательных платежей фирма выплачивает единственный сбор, рассчитанный с предполагаемого объема дохода.

К тому же, такую распространенность «вмененки» можно объяснить и тем, что налогоплательщику достаточно 4 раза в течение года сдать декларации в фискальную службу для того, чтобы подтвердить показатели, применяемые для расчета суммы выплаты. К тому же, и без того небольшая сумма может быть уменьшена на сумму страховых взносов в Фонд социального страхования.

Если же говорить о том, кто имеет право работать по «вмененке», то тут следует отметить, что для реализации запланированных действий предприятия и организации должны соответствовать следующим критериям:

предприятие либо организация должны иметь общий доход на сумму не более 45,0 млн. рублей;
в штате такого хозяйствующего субъекта должно числиться не более 100 сотрудников;
остаток основных средств такого предприятия не должен превышать сумму в 100,0 млн. рублей;
вид деятельности юридического лица либо ИП не подлежит обязательному применению другого фискального регламента.

Только в этом случае организациями может быть выбрана упрощенная система налогообложения.

Однако если вид деятельности соответствует тому, для которого применим предлагаемый регламент, то такое предприятие либо организация вправе сменить УСН на предпочитаемый регламент налогообложения. К применимым для «вмененки» видам деятельности относят:

оказание бытовых услуг;
оказание ветеринарных услуг;
перевозка пассажиров и грузов;
занятие розничной торговлей;
общественное питание.

Для того, чтобы стать участником указанного регламента налогообложения, от руководства организации требуется своевременное предоставление заявления в налоговые органы.

Онлайн касса для ЕНВД И Патента в Челябинске

1) Организации и ИП на ЕНВД, за исключением следующих видов деятельности:

а) розничной торговли;
б) оказания услуг общественного питания.

2) ИП на ЕНВД, при выполнении следующих условий:

а) осуществляют розничную торговлю и (или) оказывают услуги общественного питания;
б) не имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры.

3) ИП на Патенте, за исключением следующих видов деятельности:

a) розничная торговля;
б) услуги общественного питания;

4) ИП на Патенте, при выполнении следующих условий:

5) Организации и ИП, на любых системах налогообложения, при выполнении следующих условий:

а) оказывают услуги населению, за исключением услуг общественного питания;
б) не имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры.

Если индивидуальные предприниматели на ЕНВД и Патенте, осуществляющие розничную торговлю и (или) оказывающие услуги общественного питания (см. пункты 2 и 4) заключили трудовой договор с сотрудником, они обязаны зарегистрировать онлайн кассу в течение 30 календарных дней с момента заключения трудового договора.

Льгота по возможности не указывать в кассовом чеке наименования товаров и их количества до 1 февраля 2021 года сохранена. Льгота не распространяется на торговлю подакцизными товарами.

27 ноября 2017 года подписан Федеральный закон № 349-ФЗ «О внесении изменений в Налоговый Кодекс».

Изменения предусматривают налоговый вычет за онлайн кассу в размере 18 000 рублей.

Вычет предоставляется только индивидуальным предпринимателям на ЕНВД и Патенте.

Вычет проводится как уменьшение суммы единого налога на сумму расходов на покупку каждой онлайн кассы.

При этом под «суммой расходов на покупку кассы» законодатели подразумевают:

стоимость самой кассы;
стоимость фискального накопителя;
стоимость программного обеспечения;
услуг по настройке кассы.

Очень важным фактором, влияющим на возможность осуществить вычет, является дата регистрации приобретенной кассы в ФНС.

С 01.02.2017 по 01.07.2019 должны зарегистрировать кассу:

— ИП, при осуществлении любых разрешенных видах деятельности, кроме розничной торговли и услуг общественного питания;
— ИП, осуществляющих торговлю и (или) услуги общественного питания без привлечения наемных сотрудников.

с 01.02.2017 по 01.07.2018

— ИП, при осуществлении торговли и (или) оказания услуг общественного питания с привлечением наемных сотрудников.

Как получить вычет за онлайн кассу ИП на Патенте?

Для этого необходимо направить уведомление об уменьшении суммы налога в письменной или электронной форме в ИФНС. Форма и порядок предоставления уведомления в настоящий момент прорабатывается.

бытовые услуги;
ветеринарные услуги;
услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
услуги по предоставлению мест для стоянки и хранению автомототранспортных средств;
автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, имеющими в собственности или ином праве не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
розничная торговля через магазины и павильоны (площадь зала — не более 150 кв.м);
розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
услуги общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания (площадь зала обслуживания посетителей — не более 150 кв.м);
услуги общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
услуги по временному размещению и проживанию (общая площадь помещений — не более 500 кв.м);
услуги по передаче во временное владение и в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания без зала обслуживания посетителей;
услуги по передаче во временное владение и в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Для применяющих ЕНВД установлены ограничения по численности работников — не более 100 человек, а также лимит по доле других организаций — не более 25 %.