Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат подоходного налога пенсионерам в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основным признаком и задачей государства является осуществление фискальной функции. Действующее законодательство предусматривает различные виды налоговых платежей, которые обязаны уплачивать как граждане, так и юридические лица.
Пример расчета суммы НДФЛ к возврату
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.
Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.
Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.
Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.
Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.
В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:
- Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
- При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
- Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
- Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.
Как получить налоговый вычет через работодателя
Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.
Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:
- В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
- Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
- Предоставить полный пакет документов в налоговый орган по месту жительства.
- По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
- Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.
Кто может оформить компенсацию
Предусмотрены некоторые правила предоставления льготы при покупке квартиры пенсионерам. Важно, имеет ли пенсионер налогооблагаемый доход или нет. К такому доходу относится:
- белая зарплата по трудовому или ГПХ договору;
- деньги от передачи в наем квартиры или в аренду нежилого имущества;
- деньги от продажи недвижимости.
Важно! Значение имеет лишь тот доход, с которого в бюджет были произведены налоговые выплаты. Если, например, квартира сдана в наем без официального декларирования полученного дохода, то права на вычет не возникает.
Если доход имеется, то такой пенсионер может:
- требовать возврата части налога за год, в котором произошла покупка квартиры;
- если полученных средств не хватило – перенести невыплаченный остаток на 3 предыдущих;
- кроме этого можно продолжать получать вычет до достижения максимальной суммы и в будущем, с учетом получаемых денег.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1: Мужчина купил квартиру в 2023 г. В этом же году вышел на пенсию и перестал работать. Может ли он оформить возврат НДФЛ и за какое время?
Поскольку в 2023 г. мужчина уже не работает и, соответственно, НДФЛ не платит, то возвращать, по сути, нечего.
Поэтому он может воспользоваться правом переноса вычета на предшествующие периоды и оформить вычет за 2016, 2017 и 2018 гг. Т. е. вернуть НДФЛ, уплаченный до выхода на пенсию и покупки квартиры.
Вопрос №2: Взрослая дочка пенсионерки приобрела квартиру в 2023 г. Часть покупки оплачена из средств материнского капитала. Пенсионерка работает, но никогда вычеты не оформляла. Можно ли в этой ситуации оформить возврат подоходного налога?
Вычет (возврат НДФЛ) оформить можно, но при соблюдении определенных условий. Первое: за пенсионерку дочка вычет получить не может. Второй: по материнскому капиталу вычет не предоставляется в принципе. Поэтому деньги из материнского капитала следует вычесть из стоимости купленного жилья. И уже на полученную разницу можно оформить вычет (вернуть НДФЛ 13%).
Что делать, если я заплатил НДФЛ меньше, чем положенная мне сумма вычета?
Бывает так, что сумма вычета оказывается больше суммы уплаченных вами налогов.
Но государство не сможет вернуть вам больше денег, чем сумма уплаченного вами НДФЛ. В этом случае остаток вычета можно перенести на будущие годы.
Например, вы купили квартиру за 2,5 млн руб., и вам положен вычет в максимальном размере 260 тыс. руб. Но за предыдущие три года с вас удержали НДФЛ в размере только 200 тыс. руб.; вернуть больше этой суммы не получится. В этом случае остаток в размере 60 тыс. руб. можно будет вернуть в следующем году, снова подав декларацию в ФНС.
Правило о переносе части неиспользованного вычета действует только при покупке или строительстве жилья. Перенести неиспользованный остаток других вычетов на следующий год не получится.
- Пенсионеры-военнослужащие также имеют возможность на возврат НДФЛ с покупки квартиры, поскольку наравне со всеми уплачивают подоходный налог;
- Существуют основания, при наличии которых в получении вычета пенсионеру будет отказано:
- Право было реализовано ранее;
- Недвижимый объект приобретен на средства других налогоплательщиков: субсидия от работодателя или государства, военный сертификат (то есть, пенсионер не вкладывал собственных доходов и, соответственно не понес расходов);
- Сделка совершена между взаимозависимыми лицами;
- Представлен не полный пакет документов или с искаженными, недостоверными данными;
- Недвижимый объект не попадает под категорию, по которой можно реализовать правомочие (дачный домик, иное нежилое помещение).
Существуют ли ограничения по применению налогового вычета трудоустроенным пенсионерам.
Пенсионеры, продолжая трудиться, официально оформив свои взаимоотношения с работодателями, выполняют все существующие требования, которые позволяют воспользоваться налоговым вычетом. Таким образом, пенсионеры могут получить на общих основаниях компенсацию по выплате НДФЛ.
Следует помнить! Действующее законодательство позволяет пенсионерам, не зависимо от того, трудоустроены они или нет, перенести на 3 года действие налогового вычета начиная с того момента, когда произошло событие, позволяющее использовать данную льготу государства.
Таким образом, те пенсионеры, которые продолжают трудиться, правомочны учитывать уплаченный ранее НДФЛ за три предшествующих года в случае, когда размер желаемой компенсации меньше, чем сумма направленного в государственный бюджет подоходного налога в текущем году.
Что означают льготы при покупке квартиры?
Налоговые выплаты производятся в пользу пенсионеров при покупке квартиры, независимо от того, трудоустроены они или нет. 13% -процентная стандартная ставка подоходного налога, которая взимается с доходов работающих граждан.
При покупке недвижимости работающие пенсионеры имеют право на возврат средств в размере 13% от суммы, потраченной на приобретение недвижимости.
Неработающие пенсионеры получают государственную пенсию, с которой не нужно платить подоходный налог. Поэтому раньше они не имели права на возврат 13%. Это правило действовало до 2012 г. После того как были внесены поправки в Налоговый кодекс, неработающие пенсионеры получили возможность получать вычет при покупке квартиры, но её порядок отличается от норм для официально трудоустроенных пенсионеров.
Схема действия льготы такова: пенсионер может воспользоваться ею в течение трёх лет после покупки квартиры. Она будет действовать, если гражданин за этот период получал официальный доход.
Если три года не прошло, то он сможет воспользоваться своим преимуществом за следующие после покупки годы. Соответственно, и сумма будет меньше.
Та сумма, которая не была использована при выплате – остаток от 260 тыс. рублей, переносится на другое время. Гражданин приобретает право на получение налогового вычета с момента выхода на пенсию. Если выход на заслуженный отдых произошёл в середине календарного года, то оставшиеся полгода становятся началом периода, когда льготу можно использовать.
То есть пенсионер может получать налоговый платеж только в случае трудоустройства. Оформить выплату может любой работающий гражданин, поскольку он получает заработанную плату, облагаемую налогом на доходы физических лиц. В данном случае это уже работающий собственник.
В законодательство вводятся постоянно новые поправки. И с начала 2014 года такой человек вправе получать платежи не только за текущие периоды, но и возвращать налогообложение за последние три года с даты приобретение объекта.
Бывает и ситуация, когда человек заканчивает свою трудовую деятельность, но не успевает получить весь причитающийся подоходный налог. Для тех, кто приобрел объект недвижимости после обозначенного срока и получил возврат за несколько предыдущих лет, выплаты прекращаются.
В данном случае гражданин пенсионного возраста может вернуть налог только за последние годы трудоустройства.
А те, кто стал владельцем объекта до ранее представленного срока или же вовсе не получил возврат, имеет право на него. То есть он переносит остаток на 3 года назад до получения пенсионного обеспечения за тот период, что платеж не был получен.
Как получить налоговый вычет для работающего пенсионера
Для того, чтобы получить налоговый вычет впервые пенсионер должен обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации с паспортом и заявлением.
Для налогового вычета по земельному налогу при обращении предоставляется уведомление с указанием участка, к которому будет применяться этот вычет. Подобное уведомление легко найти в личном кабинете налогоплательщика сайта Госуслуг, где можно заполнить специальную форму в онлайн-режиме. Заявление можно также заполнить от руки, отправить по почте или принести в инспекцию самостоятельно.
Важно! Даже если такого заявления от пенсионера не будет, налоговиками будет назначен вычет автоматически применительно к участку с максимальной налоговой базой (при владении несколькими одновременно).
Варианты оформления имущественного вычета для работающего пенсионера:
- путем обращения в налоговую инспекцию со всеми собранными документами. После проверки документов сумма вычета будет возвращена пенсионеру на указанный реквизиты в банке;
- для работающего пенсионера допускается вернуть вычет через своего работодателя в виде ежемесячной суммы – прибавки к заработной плате.
Важно! Право применять вычет допускается сразу после покупки недвижимости, не следует дожидаться окончания календарного года. В такой ситуации отсутствует необходимость заполнения декларации по форме 3-НДФЛ. При этом посетить инспекцию надо будет два раза в год:
- первый раз с документами при приобретении жилья;
- второй раз через месяц для получения уведомления, в котором отражается право получить вычет. Такое уведомление далее передается в бухгалтерию работодателя.
Делать ремонт никогда не поздно!
После покупки квартиры стоит задуматься об изменениях в ней. Независимо от возраста хочется обустроить уют. Плохая проводка, холодные полы, текущие трубы — подобные недостатки угрожают здоровью и соседям (за ущерб им будете платить вы), а кривые стены, треснутая плитка, оторванные обои портят вид жилья. А все вместе это сказывается на настроении. Комплексный ремонт — возможность все исправить без собственного участия. Вы предоставляете проект, рассказываете о своих пожеланиях, а мастера реализуют все идеи.
Такой подход экономит много вашего времени и сил. При этом вы получаете гарантию на все виды работ. А по их окончанию просто заезжаете в лишенную недостатков, стильную и уютную квартиру. Вам остается только наслаждаться жизнью в ней!
Порядок получения вычета пенсионером в 2023 году
При обращении за налоговым вычетом следует придерживаться условий:
- документы в налоговый орган подают не ранее окончания года, в котором квартира приобретена. Если покупка совершена в 2021 году, документы на имущественный вычет подают в 2023 году. Возврат будет произведен за период 2019-2021;
- перенос производится только на три года, предшествующих году покупки;
- при отсутствии доходов за указанные периоды права на возврат не возникает. Например, гражданин пять лет назад вышел на пенсию и не работает, тогда возвращать ему нечего;
- при покупке квартиры использованы собственные средства (без привлечения госпрограмм, средств работодателя и т.д.);
- жилое помещение куплено не у близкого родственника.
Ниже следуйте порядка получения имущественного вычета в связи с приобретением квартиры:
- Сбор необходимых документов. Все затраты, связанные с покупкой жилья, должны быть документально подтверждены. Поэтому необходимо иметь:
Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам неработающим
Сейчас разберемся, получает ли налоговый вычет пенсионер, купивший квартиру, который не работает.
Речь идет о пенсионере, который не работает и живет на пенсию от государства. Соответственно, он не получает зарплату или другой доход от трудовой деятельности, который облагается НДФЛ по ставке 13 %.
Пенсия, которую платят пенсионеру, не облагается НДФЛ в размере 13 %. Это следует из п. 2 ст. 217 НК РФ. Там написано, что от налога освобождаются следующие виды доходов физических лиц:
- пенсии по государственному пенсионному обеспечению,
- страховые пенсии,
- фиксированная выплата к страховой пенсии (с учетом повышения такой выплаты),
- накопительная пенсия,
- социальные доплаты к пенсиям, которые выплачиваются в соответствии с законодательством РФ и законодательством субъектов РФ.
Налоговый вычет военному пенсионеру при покупке квартиры
Очень часто возникает вопрос, дают ли налоговый вычет за квартиру военным пенсионерам. В НК РФ нет никаких специальных правил насчет предоставления им вычета, когда такие пенсионеры покупают новое жилье. Так что для военных пенсионеров действуют те же правила, что для «обычных».
То есть военному работающему пенсионеру налоговый вычет при покупке квартиры предоставят всегда, т.к. у него есть облагаемый НДФЛ доход от трудовой деятельности.
А налоговый вычет за приобретение квартиры пенсионеру, который относится к категории военных и не работает, дадут только в том случае, когда кроме пенсии у него есть другой доход, с которого удерживают НДФЛ по ставке 13 %.
Максимальная сумма НДФЛ, которую можно получить в результате применения вычета
Посчитать сумму НДФЛ, которую получится вернуть за приобретение квартиры, можно следующим способом: надо умножить сумму расходов на покупку квартиры на ставку НДФЛ 13 %.
Например, если пенсионер потратил на покупку квартиры 1 000 000 рублей, вернуть он сможет 130 000 рублей налога (1 000 000 рублей × 13 % = 130 000 рублей). А если приобретение квартиры обошлось в 1 500 000 рублей, сумма НДФЛ к возврату будет равна 195 000 рублей (1 500 000 рублей × 13 % = 195 000 рублей).
При применении вычета в предельном размере 2 000 000 рублей максимум, что получится вернуть из бюджета, — это 260 000 рублей переплаченного НДФЛ.