Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подходит ли товарный чек для подтверждения расходов при отсутствии кассового». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При необходимости они могут дополняться и выдаваться в совокупности, так как кассовый чек необходим при ведении налоговой отчетности. Но при этом они могут сосуществовать и функционировать по отдельности.
Можно ли подтвердить расходы без кассового чека
Закон № 54-ФЗ приводит исключения из этого правила. Организации и ИП могут осуществлять наличные расчеты или расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 06.05.2022 г. № 359 (Далее – Постановление № 359), в случае оказания услуг населению при условии выдачи бланков строгой отчетности. Порядок документооборота и составления документа описан в п. 20 Постановления № 359. Согласно п. 2 Постановления № 359, на бланках строгой отчетности оформляются предназначенные для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению квитанции, билеты, проездные документы, талоны, путевки, абонементы и другие документы, приравненные к кассовым чекам. Постановление № 359 закрепляет способ изготовления и хранения БСО. См. также например Приказ Минтранса РФ от 18.05.2022 г. № 116 «Об установлении формы электронного многоцелевого документа».
Можем ли мы принять чеки за ГСМ к учету
Такой вывод следует из положений пункта 2 статьи 346.16, пункта 1 [K=14;P=252;T=статьи 252 Налогового кодекса РФ] , писем Минфина России [D=20245;T=от 2 февраля 2022 г. № 03-03-02-05/7], ФНС России от 22 ноября 2022 г. № ШС-37-3/15988, [D=80965;T=УФНС России по г. Москве от 30 января 2022 г. № 19-12/007413] и подтверждается арбитражной практикой (см., например, определение ВАС РФ от [D=80966;T=25 августа 2022 г. № 10353/08], постановления ФАС Центрального округа от 18 апреля 2022 г. № А36-3124/2022, Западно-Сибирского округа от 17 марта 2022 г. № Ф04-1471/2022(2200-А03-19), от 23 мая 2022 г. № Ф04-2874/2022(22560-А27-15)).
Образцы путевых листов утверждены [D=11823;T=постановлением Госкомстата России от 28 ноября 1997 г. № 78]. Приведенные в нем формы обязательны лишь для организаций, осуществляющих автотранспортную деятельность (п. 2 постановления Госкомстата России от 28 ноября 1997 г. № 78). Однако на практике их могут применять и предприниматели. Кроме того, предприниматели могут использовать форму, разработанную самостоятельно. При этом реквизиты путевых листов, обязательные для заполнения предпринимателями, утверждены [D=43569;T=приказом Минтранса России от 18 сентября 2022 г. № 152].
В соответствии с законодательством о бухгалтерском учете все хозяйственные операции (факты хозяйственной жизни) оформляются первичными учетными документами. Такое требование содержал прежний Закон о бухучете от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ, содержит его и новый Закон от 6 декабря 2022 г. № 402-ФЗ (п. 1 ст. 9 Закона № 129-ФЗ, п. 1 ст. 9 Закона № 402-ФЗ). Таким образом, прежде всего налоговые расходы подлежат подтверждению соответствующей первичной документацией. Но признается ли таковым кассовый чек?
Пунктом 4 статьи 9 Закона № 402-ФЗ установлено, что формы первичных учетных документов утверждает руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Иными словами, с начала текущего года требования об обязательном применении унифицированных форм «первички» из законодательства о бухгалтерском учете исчезло (письмо Минфина от 28 января 2022 г. № 03-03-06/1/36). В этом смысле первичным документом может быть признан и кассовый чек. Однако, требования к наличию в «первичке» всех обязательных реквизитов осталось. Между тем, как обращают внимание эксперты ФНС в письме от 25 июня 2022 года № ЕД-4-3/11515@, перечень обязательных реквизитов чека ККТ определен Положением по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденным постановлением правительства от 30 июля 1993 г. № 745. И он не содержит всех реквизитов первичного учетного документа в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете (п. 2 ст. 9 Закона № 402-ФЗ). В частности, отмечают налоговики, в кассовом чеке ККМ отсутствуют такие реквизиты как «наименование должности» и «подпись» лиц, совершивших хозяйственную операцию.
Товарный чек без кассового чека действителен в 2022
Продажа товаров за наличный расчет обычно подтверждается выдачей покупателю кассового чека. При применении онлайн-касс обязательные реквизиты чека ККТ содержат всю необходимую информацию о продавце и о реализуемых товарах (наименование, цена, стоимость). А потому составление одновременно с кассовым чеком товарного чека не требуется. А если кассовый чек не выдан или утерян? Действителен ли товарный чек без кассового чека?
Продавцы (ИП, организации), занимающиеся розничной торговлей и применяющие ПСН или ЕНВД, до 01.07.2022 были вправе не использовать ККТ. До 01.07.2022 могут не применять ККТ организации и ИП на ПСН и ЕНВД, оказывающие определенные услуги, а также ИП на ПСН и ЕНВД, ведущие деятельность в сфере розничной торговли или общепита, если у таких предпринимателей нет работников (ч. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2022 № 290-ФЗ ). Вместо кассового чека они выдают покупателям товарные чеки .
Какие кассовые чеки можно принимать с 1 июля 2022
Если вид деятельности ИП относится к услугам, предполагающим пассажирские перевозки, ветеринарную помощь, оформление страховки, а также туризм, услуги ломбардов и др., то предприниматель может использовать формы БСО, которые утверждены Министерством финансов РФ.
Организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги населению, вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке , установленном Федеральным законом от 22 мая 2022 года N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона), до 1 июля 2022 года.
Какой штраф назначается, если нет кассового аппарата
Подобная формулировка в нормативных актах КоАП РФ не встречается, поэтому сам факт отсутствия ККТ не является основанием для привлечения к ответственности. Правонарушением считается непосредственно ведение торговой деятельности без ее использования, а также несоответствие установленного оборудования требованиям, определенным положениями ФЗ №54. В последнем случае размер взыскания для юридических лиц составляет 30 тысяч рублей.
Наличие кассовой техники рассматривается в качестве обязательного условия при взаиморасчетах с клиентами (однако есть ряд исключений, к которым мы вернемся чуть позже), а также при проведении оплаты от других организаций или предпринимателей — но только в ситуациях, когда используются наличные или банковский терминал.
Проекты запланированных изменений
Корректировки регламентирующих актов были предложены Министерством финансов еще в 2020, и предполагают перенос бывших норм ФЗ №54 и КоАП в структуру Налогового кодекса. Среди нововведений особого внимания заслуживает внедрение системы оперативного контроля — проверки ИФНС фактов фиксации взаиморасчетов, а также добросовестного отражения объемов выручки, реализуемой в двух формах:
- Общий мониторинг — обработка данных о работе с кассами, поступающих из различных источников, оценка полученной информации и принятие решений.
- Выездные оперативные мероприятия, осуществляемые по месту фактической деятельности предпринимателя или организации, и допускающие как привлечение представителей ФСБ, так и проведение контрольных закупок, целью которых выступает выявление правонарушений.
В перспективе также вероятно изменение структуры, величины и порядка назначения штрафных санкций. Впрочем, на сегодня вопрос о том, какой штраф назначается за неприменение кассового аппарата — если ИП не пробил или не выдал чек ККТ — регламентируется ранее принятыми положениями.
Существует ли эквайринг без чека
Эквайринг – это услуга, позволяющая принимать кредитные и дебетовые карты, с помощью POS и m-POS терминалов. Безналичным расчетом сейчас пользуется каждый человек. Особо занятые предпочитают заказывать товары или услуги в интернете.
Если при наличном расчете покупателю всегда выдавался чек, то как быть, если вы оплачиваете товары картой. Или покупаете в интернете.
Разберем алгоритм работы терминала:
- продавец набирает на клавиатуре терминала сумму покупки;
- покупатель вставляет или прикладывает карту и вводит код (если на ней есть специальный чип и покупка была менее 1000 рублей, то вводить ПИН-код не нужно);
- данные с карты отправляются в процессинговый центр, обрабатываются и ответ приходит обратно на ТТ (процедура занимает несколько секунд);
- если на карте достаточно средств, то операция проходит успешно;
- терминал выдает два чека: один для покупателя, другой для продавца.
Как видите, банковские терминалы для торгового эквайринга автоматически выдают чеки. Совершая покупки в интернете, вы не получаете печатного слипа. Зато, благодаря современным сервисам, вы можете получить информацию о покупке на электронную почту или в любом удобном мессенджере.
Банки предусматривают финансовую защиту покупателя, и если вам нужно будет вернуть товар, доказательство у вас уже есть. Вы можете предъявить документ в электронном виде, либо распечатать его самостоятельно.
Таким образом:
- Чек эквайринга – это документ, подтверждающий лишь факт совершенной покупки в конкретной торговой точке, на определенную сумму.
- Он не может заменить кассового документа, как и сам терминал не может заменить полноценный кассовый аппарат.
- Печатается в двух экземплярах — один выдается клиенту, другой остается у вас. Он хранится в течение срока, прописанного в договоре эквайринга – до 3 лет.
- Вы обязаны предоставлять слипы каждый раз, когда этого требует банк, в течение 3 дней с момента получения уведомления.
- Эквайринга без чека не существует. Согласно ФЗ-290 каждый покупатель должен получить на руки документ, подтверждающий факт покупки. Если покупка сделана на сайте, вы обязаны выслать информацию о ней по электронной почте или в мессенджере.
Что можно использовать вместо товарного чека?
Но что делать покупателю, если он приобрел товар, который оказался бракованным, и по своей рассеянности не сохранил чек магазина?
Чтобы разобраться с этим вопросом, нужно обратить внимание на п. 5 ст. 18 уже известного нам закона, где имеются прямые указания того, что если у потребителя отсутствует кассовый или товарный чек, или другой документ, способный подтвердить факт совершения покупки продукта, данный факт не может быть основанием для отказа магазином покупателю в его требованиях.
Чаще всего магазины выдвигают массу требований, если к ним приходят покупатели без чека, и требуют вернуть или заменить товар или продукт, который не устраивает потребителя своим качеством. Особенно если для этого требуется провести возврат денег по кассе.
Подобная ситуация может быть объяснена тем, что существует регламент, который определяет порядок работы с кассой и проведение операций с ней. Если магазин просто так вернет деньги, то у него могут быть серьезные проблемы с налоговой инспекцией.
Исходя из этого, если у вас имеются претензии по качеству приобретенного продукта, и вы решили вернуть его в магазин, то вы обязаны изучить закон «О защите прав потребителей» и заранее подготовить веские доказательства.
На основании ст. 493 ГК РФ к подобным доказательствам, которыми можно подтвердить факт покупки, то есть факт, что магазин заключил с вами договор купли-продажи, помимо чека, относятся и иные документы, способные выступить «дубликатом» чека.
Поэтому, если нет чека, соберите такой пакет документов:
- Товарные чеки;
- Документы об эксплуатации (где ставится печать магазина при покупке);
- Талон о гарантийном сроке;
- Чек о доставке товара или о его монтаже;
- Иные документы, на которые имеются печати магазина или изготовителя.
Для идентификации товара нужно собрать:
- Ярлыки;
- Инструкции по использованию;
- Остатки упаковки;
- Пакеты с фирменными логотипами компании, которые используются для упаковки;
- Фирменные буклеты, которые выдаются при совершении покупки покупателю.
Если у вас возник спор, вы должны привлечь к ситуации свидетелей, вполне достаточно одного человека, который присутствовал в момент приобретения товара и может это подтвердить.
Составьте объяснительную в свободной форме. В ней опишите проблему, в какой день и по какой стоимости был приобретен товар, напишите, что чек утерян или утрачен по ряду причин. Этот документ администрация магазина может приложить к акту формы КМ-3. В таком случае он сможет объясниться с налоговой во время проверки кассы.
Кроме того, современные кассы относятся к компьютерному типу, поэтому все операции хранятся в памяти. Продавцу не составит большого труда сделать копию чека. Для этого покупатель должен составить заявление и потребовать поднять информацию в кассовом аппарате.
Чтобы восстановить чек в магазине, придется обратиться к продавцу. Это возможно, если приобретение совершалась в обычном розничном магазине. Если он откажется, необходимо связаться с администрацией, направив ей соответствующее заявление. В копию письменного обращения следует поставить Роскомнадзор. Обычно даже не требуется посылать письменное обращение в ведомство, оно будет мгновенно удовлетворено самой торговой точкой.
Для покупок, совершенных через интернет, заявление о восстановлении чека нужно отправить по каналам обратной связи, в адрес администрации. Дубликат пришлют по почте или в пункт выдачи, если он есть в городе покупателя. Но если он нужен только для доказательства совершения сделки, в суд можно будет предоставить отчет из личного кабинета о ее совершении.
Возможность восстановить чек на товар позволяет в полной мере защитить права потребителя и обеспечить возврат средств за не подошедшие или некачественнее вещи.
Можно ли учесть в расходах суммы по авансовому отчету без кассового чека
Если, например, организация, у которой закупились материалы, на ЕНВД, они до 2022 года имеют право не выдавать новый чек. Или же организация не успела перейти на новые кассы, но заключила договор и оплатила счет. Тогда они могут выдавать документ, подтверждающий оплату до тех пор, пока им не установят новую кассу.
Те организации и ИП, которые до вступления в силу комментируемого Закона были вправе не применять ККТ, и далее могут ее не применять вплоть до 1 июля 2022 года (ч. 9 ст. 7 Закона от 03.07.2022 N 290-ФЗ). В связи с этим онлайн кассы для ЕНВД-плательщиков – дальняя перспектива. Им надо будет озаботиться этим вопросом только к 1 июля 2022 года. Аналогичная ситуация у предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (ч. 7 ст. 7 Закона от 03.07.2022 N 290-ФЗ), организаций и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги населению и оформляют при этом БСО (ч. 8 ст. 7 Закона от 03.07.2022 N 290-ФЗ), а также тех, кто ведет торговлю с использованием торговых автоматов (ч. 11 ст. 7 Закона от 03.07.2022 N 290-ФЗ).
Приходный кассовый ордер или кассовый чек
Из К+: Вопрос: Адвокат, взявший на себя обязательства по оказанию юридических услуг организации и получивший от этой компании полную предоплату, не выдал кассовый чек, а предоставил только квитанцию к приходному кассовому ордеру. Вправе ли адвокат не применять контрольно-кассовую технику в данном случае?
НАСТОЛЬНАЯ КНИГА ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ. ПОЛНОЕ ПРАКТИЧЕСКОЕ РУКОВОДСТВО Частные нотариусы за свои услуги взимают плату по тарифам, которые соответствуют размерам государственной пошлины. То есть фактически нотариальные действия частных нотариусов оплачиваются в том же размере, что и государственных нотариусов. Согласно Основам законодательства РФ «О нотариате» частные нотариусы имеют равные права с нотариусами, работающими в государственных конторах. Поэтому использовать ККМ частному нотариусу при получении платы за оказание нотариальных услуг не нужно. Чтобы оформить приход наличных денег, нотариусам достаточно составить первичный документ — реестр регистрации нотариальных действий. В нем необходимо указать размер тарифа и то действие, за которое он взимается. Кроме того, он должен содержать все реквизиты, которые предусмотрены ст. 9 Закона «О бухгалтерском учете». Аналогичные выводы могут быть сделаны и в отношении адвокатов. Например, УФНС России по г. Москве в Письме от 20 февраля 2012 г. N 17-15/14453 также обращал внимание на то, что нормы Закона N 54-ФЗ применяются при осуществлении предпринимательской деятельности. Согласно п. 2 ст. 1 Закона от 31 мая 2002 г. N 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» адвокатская деятельность не является предпринимательской. Целью этой деятельности является защита прав, свобод и интересов юридических и физических лиц, в связи с чем ее результаты не могут расцениваться как продажа товаров, выполнение работ или оказание услуг.За оказанную юридическую помощь адвокат получает вознаграждение на условиях соглашения, заключенного между ним и доверителем. В целях реализации п. 6 ст. 25 Закона N 63-ФЗ (в части обязательного внесения в кассу адвокатского образования вознаграждения, выплачиваемого адвокату доверителем, и (или) компенсации адвокату расходов, связанных с исполнением поручения) адвокатские образования должны оформлять кассовые операции в соответствии с Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утвержденным Банком России 12 октября 2011 г. N 373-П, согласно п. 3.1 которого прием наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем проводится по приходным кассовым ордерам по форме 0310001. Таким образом, оформление кассовых операций в адвокатских образованиях при приеме в кассу адвокатского образования вознаграждения, выплачиваемого адвокату, и (или) компенсации расходов, связанных с исполнением поручения, производится по приходным кассовым ордерам с указанием назначения вносимых средств и с выдачей квитанции к приходному кассовому ордеру, подтверждающей прием наличных денег
Кассовый и товарный чеки для ИП в 2020 году
Внимание! С середины 2021 года онлайн-кассами обязаны пользоваться все организации и предприниматели на общей системе налогообложения. Аналогичные требования предъявляют к вендинговому бизнесу. Вне зависимости от режима перейти к новому формату должны были общепит и розница при наличии в штате наемного персонала. Отсрочку получили плательщики ПСН и ЕНВД, а также коммерсанты на УСН, занятые в сфере услуг. До июля 2021 года могут не менять технику также владельцы розничных магазинов и точек общепита, если ими не были заключены трудовые договоры.
Так как товарный чек долгое время являлся приложением кассового, в нем содержалась дополнительная информация. Бланки печатались заранее и заполнялись ответственным лицом. Предприниматели и организации, получившие отсрочку по онлайн-кассам, вправе придерживаться прежних правил до июля 2021 года.
Является ли квитанция к пко подтверждением оплаты
Между ООО «Сиб Сервис» (заказчиком) и индивидуальным предпринимателем (исполнителем) был заключен договор перевозки грузов автомобильным транспортом, во исполнение которого налоговому органу были представлены платежные документы (квитанции к приходно-кассовым ордерам), отраженные в бухгалтерском учете, а также иные документы, в частности, счета-фактуры, путевые листы, акты выполненных работ. То есть указанные хозяйственные операции были оплачены заказчиком и отражены в бухгалтерском учете.
Федеральным законом от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» предусмотрено, что все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет, при этом они должны содержать достоверную информацию. Перечисленные в указанном Федеральном законе требования касаются не только полноты заполнения всех реквизитов, но и достоверности содержащихся в них сведений.
Можно ли принять товарный чек без кассового чека в расходы 2022
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 настоящей статьи, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу) .
- Товарная накладная – форма №ТОРГ-12, является первичным учетным документом для списания с учета, а у покупателя служит основанием для принятия товара на учет.
- Иными словами, у торговых организаций товарная накладная может выступать как расходным документом, так и приходным.
- Юридическую силу первичный учетный документ приобретает с момента его правильного оформления всех его реквизитов и подписания уполномоченными лицами.
- При возникновении задержки с оплатой полученного товара продавец может взыскать плату в судебном порядке.
- В суде покупатель должен будет доказать факт передачи товара.
Действует ли товарный чек если нет кассового в 2022 году
В частности, следует упомянуть ФЗ-290, которым были внесены изменения в ФЗ-54 «О применении ККТ при реализации наличных и безналичных расчетов». Статьей 2 разъясняется подробный порядок применения товарного чека, а не кассового.
- прописывать точную, достоверную информацию о приобретенном товаре: наименование покупки, его цена, количество купленных единиц и итоговая сумма оплаты. В случае ошибки рекомендуется взять другой бланк;
- обязательно прописывается дата и время покупки. Это положительно повлияет при повторном обращении покупателя с возможными претензиями, а также для сдачи ежедневной отчетности;
- отдельно стоит обратить внимание на печать организации на товарном чеке: согласно законодательству, это не обязательный элемент в данной документации, однако рекомендуется проставлять печати предприятия на каждом чеке, ведь это поможет в дальнейшем проверке на подлинность полученного документа.