Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Форма ЕНВД-4: заявление о снятии ИП с учета ЕНВД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как правило, в типовых документах подобного рода в зашифрованном виде записывают: налоговый период, субъект РФ, виды деятельности, способ подачи и др. Эти и иные коды определены Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2023. При заполнении именно ЕНВД-4 из них понадобятся не все перечисленные коды, а лишь те, которые идентифицируют субъект РФ и вид деятельности по «вмененке».
Распространенные ошибки при заполнении и сдаче ЕНВД-4
Ошибка 1. Нередко при оформлении ЕНВД-4 ИП не знают, как правильно записать код причины снятия с учета и указывают его неверно. Примером может послужить следующая типичная ситуация.
ИП осуществляет 3 вида деятельности. По двум из них он применяет ЕНВД, а по третьему – УСН. Проработав, таким образом, несколько лет, он решает написать заявление ЕНВД-4 о прекращении одного только вида деятельности по «вмененке». Заполняя данную форму, в строке «Код причины снятия с учета» он должен записать «4» (иное). Тогда он сможет продолжать применять ЕНВД по второму виду деятельности.
Если он укажет в ней «2», то это будет означать изменение режима, снятие его с учета именно как плательщика «вмененки». Тогда все полученные им доходы будут облагаться налогом по УСН.
Ошибка 2. Во избежание неправильных действий, следует учесть, что при переходе с ЕНВД на другие режимы может применяться разный порядок. Так, при утрате права на использование «вмененки» (и при прекращении ЕНВД) плательщик автоматом переводится на ОСНО именно в том периоде, когда случился данный прецедент.
При совмещении «вмененки» с УСН и утрате права на ее, можно далее вместо нее применять упрощенный режим. Если же плательщик добровольно ушел с ЕНВД, то он вправе применять УСН с начала того месяца, в котором он перестал платить вмененный налог.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1: С какими режимами разрешается совмещать «вмененку»?
ИП, юрлица могут совмещать ЕНВД с любым режимом налогообложения. Но учет доходов и трат при этом следует вести порознь. Что характерно, если плательщик осуществляет один и тот же вид деятельности в разных муниципальных образованиях, то он вправе по нему применять разные режимы.
Вопрос №2: Как, когда нужно сдавать декларации в случае прекращения деятельности по ЕНВД?
Каких-либо отдельных правил, особенностей, связанных с подачей декларации при прекращении деятельности, облагаемой в рамках ЕНВД, НК РФ не устанавливает.
Как принято, ИП, юрлицо заполняет типовую форму декларации, предназначенную для всех плательщиков на ЕНВД, и сдает ее на бумажном носителе либо в электронном виде.
Сроки сдачи стандартны: декларация представляется в ИФНС по итогам налогового периода (поквартально) в первый же месяц после его окончания не позднее 20 числа. При этом если последний день сдачи выпадает на выходной (праздник), то его переносят на следующий за ним первый рабочий день. Например, за 3 кв. 2023 г. декларацию нужно сдать до 21.10.2023, т. к. 20 октября – это воскресенье.
В какие сроки следует предоставить заявление ИП о снятии с учета ЕНВД
В зависимости от того, кто был инициатором выхода из льготного режима налогообложения ЕНВД определяются сроки подачи заявления по форме ЕНВД:
– в течение 5 календарных дней с того момента, когда деятельность индивидуального предпринимателя прекращена по личной инициативе;
– в течение 5 дней начиная с последнего дня того отчетного месяца, в котором были обнаружены нарушения условий ведения деятельности на ЕНДВ.
Например. Индивидуальный предприниматель оказывает бытовые услуги населению. Работает как плательщик ЕНВД, соответствующий территориальному перечню видов предпринимательской деятельности. 15 октября 2018 года индивидуальный предприниматель принимает решение прекратить свою деятельность в этой сфере и приводит его в исполнение.
Сроком прекращения использования ЕНВД принято считать следующий день после прекращения ведения предпринимательской деятельности (ст. 6.1. НК РФ).
Следующим днем в нашем случае будет 16 октября, с него начнется отсчет 5 дней. 20.10.2018г. приходится на выходной, значит последним днем предоставления формы ЕНВД-4 будет 22.10.2018г.
Следовательно, чтобы ИП уложился в отведенные законодательством сроки, он должен предоставить в налоговый орган заявление по форме ЕНВД – 4 в период с 16-22 октября.
Когда и куда можно написать заявление для перехода на ЕНВД?
Для перехода на ЕНВД лицу, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 (Код по КНД 1112012) и направить его в налоговый орган. Сроки различаются в зависимости от ситуации.
При регистрации ИП подать заявление о переходе на ЕНВД невозможно. Его примут только при условии применения УСН или ПСН.
- Если при регистрации ИП не смог определиться и к нему применили ОСН, тогда можно через 5 рабочих дней от даты подачи заявления перейти на ЕНВД. Заявление можно подать в любое время, в течении года.
- Плательщики на ОСНО вправе перейти по тому же виду деятельности на ЕНВД в течение года без ограничений по датам согласно письму ФНС от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133.
- При переходе с УСН следует знать, что действовать «вмененка» будет только соследующего года. Поэтому подавать заявление следует в первые пять рабочих дней нового года, то есть не позднее 15 января.
- Предприниматель при регистрации дополнительного вида деятельности может совмещать разные системы налогообложения. Например, осуществляя розничную торговлю, оказывать услуги населению по ремонту техники. Услуги возможно перевести в любое время на ЕНВД.
Документ о смене налогового режима передается предпринимателем в налоговую инспекцию:
- по месту осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД;
- в одну из ИФНС, расположенных на одной территории (городе), если объектов несколько и они подконтрольны разным инспекциям. В этом случае все объекты указываются в Приложении;
- во все ИНФС, которым подведомственны объекты при расположении их в разных муниципальных образованиях.
Назначение данной формы
ИП, осуществляя ту деятельность, которая подлежит ЕНВД, может прекратить ее осуществлять, может изменить адреса, по которым работает, может совершить нарушения, неприемлемые для ЕНВД. Все эти действия требуют снятия ИП с учета как налогоплательщика по этому спец. режиму. Этот процесс осуществляется путем рассмотрения налоговыми органами специального документа – заявления по форме ЕНВД-4, которое ИП обязан предоставить в налоговые органы при таком развитии событий.
Данная форма требует особого заполнения, которое регламентируется законодательством. В том случае, если ИП осуществил его неправильно или допустил ошибки, документ налоговые органы могут не принять к рассмотрению, что чревато начислением ИП штрафов от налоговой и пени.
Отличительной чертой указанного выше документа является то, что в нем необходимо указать причину выхода из-под налогового режима ЕНВД. Происходит это путем указания кода причины, каковых может быть несколько:
- Прекращение деятельности ИП.
- Переход ИП на другой вид деятельности, который не входит в перечень тех, что дают право на ЕНВД.
- Смена адресов, по которым ИП осуществляет свои действия в рамках бизнеса.
- Переход на другой режим налогообложения.
- Прекращение действия ЕНВД для этого ИП из-за допущенных им ошибок и правонарушений.
Отдельно стоит сказать о том, когда ИП хочет уведомить налоговые органы про изменения, которые наступили в его деятельности (например, изменились адреса, или вид деятельности сменился на другой). В таком случае в определенной графе титульной страницы указывается код «4», за этим следует заполнение приложения, в котором можно указать изменения по трем видам деятельности. Если их больше, то приложение займет еще одну страницу.
Как перейти на единый налоговый платеж
С 2023 года все юридические лица и ИП перейдут на режим уплаты налогов через ЕНП. Пока действует экспериментальный режим, бизнесменам, которые решили принять в нем участие, нужно было отправить в ФНС заявление в срок с 1 апреля по 4 мая 2022 года. То есть, сейчас перейти на ЕНП пока нельзя – нужно ждать начала 2023 года.
Что касается нового порядка, то возникает вопрос – какую сумму перечислять и как налоговики узнают, что платеж охватывает все налоги, ведь у них на руках не будет деклараций, при помощи которых можно сверить уплаченную сумму с фактически начисленной. Для этого предусмотрено уведомление по специальной форме, которое и покажет ФНС, куда распределять налоги.
Соответственно, с 1 января 2023 года отдельно переходить на единый налоговый платеж для юридических лиц и ИП не придется – как только плательщик подаст первое уведомление по новой форме, он автоматически переходит на новый способ уплаты налогов.
Титульный лист декларации по ЕНВД
На титульном листе, а также на всех последующих листах, указывается ИНН и КПП юридического лица. ИП поле КПП не заполняют ввиду отсутствия данных.
Если декларация исходная, то указывается номер корректировки «0», в случае уточнения необходимо указать соответственно «1», «2», «3» и т.д.
Для декларации за IV квартал 2020 года указывается период «24».
Дальше необходимо указать код налогового органа, в который представляется декларация.
Поле «Налогоплательщик» предназначено для указания полного наименования юридического лица.
Далее указывается код формы реорганизации, а также ИНН/КПП реорганизованной организации при наличии соответствующих сведений.
На титульном листе вносятся сведения о контактном телефоне и отражается количество заполненных страниц декларации.
В отдельном блоке указывается ФИО директора или представителя, ответственного за достоверность представленных сведений. Далее следует подпись и дата.
В какую ИФНС отчитываться
Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса, но есть и исключения. Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:
- автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
- развозная и разносная торговля в розницу;
- размещение рекламы на транспорте.
При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.
Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:
-
Один вид деятельности, несколько объектов:
- если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
- если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
-
Несколько видов деятельности:
- если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
- если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).
Нулевая отчетность по ЕНВД
Иногда бывает, что вмененщик временно прекращает деятельность. Обязан ли он в этом случае сдавать нулевую отчетность? Мнения контролирующих органов по этому вопросу расходятся.
Если компания прекратила деятельность, но у нее остались физические показатели для расчета налога (торговые площади, транспортные средства и др.), контролирующие органы категоричны: налогоплательщик, несмотря на отсутствие реального дохода, от уплаты налога не освобождается.
Если отсутствует и деятельность, и физические показатели, то налог рассчитывать не из чего. Но ИФНС иногда и в этом случае предъявляет претензии.
Чтобы избежать споров с ИФНС при прекращении или приостановке работы на «вмененке», подавайте заявление о снятии с учета.
Основная функция формы ЕНВД-4 — показать, что ИП собирается прекратить оплачивать единый налог по вмененному доходу. Поэтому заявление связывают с окончанием предпринимательской должности. Однако это не всегда верно.
Часто необходимость заполнить ЕНВД-4 связана с переходом на другую систему налогообложения. Тогда на титульной странице необходимо указать дату этого перехода. После того, как заявление будет обработано налоговой, режим ЕНВД прекратится указанной датой.
Еще одна причина — превышение установленных нормой закона лимитов для ИП на едином налоге. В этом случае также предполагается переход на другую систему, однако, в процессе заполнения бланка вы увидите, что у этих причин разные коды.
Декларация по ЕНВД – онлайн
Чтобы без проблем отчитаться по ЕНВД, необходимо правильно заполнить декларацию на актуальном бланке. В последний раз форма отчетности менялась в 2019 году, когда приказом ФНС от 26.06.18 г. № ММВ-7-3/414@ в нее был добавлен четвертый раздел с реквизитами для отражения расходов на онлайн-кассы.
Как обычно, обновление бланка декларации связано с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс. В дальнейшем ситуация может повториться, так как правки НК РФ вносятся постоянно. Чтобы не отслеживать все изменения и не сверять новые бланки вручную, удобнее заполнять отчетность автоматически – в программе БухСофт.
Заполняйте декларацию по ЕНВД в программе БухСофт. Отчет всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Декларацию по ЕНВД программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую документ тестируется всеми проверочными программами ФНС.
Заполнить декларацию онлайн ⟶
Особенности заполнения
- В распечатанном виде форма заполняется синей или черной шариковой ручкой. Для электронной отчетности используется шрифт Courier New высотой 18 пунктов. Буквы — заглавные.
- Во всех графах на одно поле приходится один символ. В свободных полях стоят прочерки.
- Внимательно выбирайте причину для подачи. Значение 4 (другое) предполагает, что ИП закрывает только отдельные конкретные виды деятельности, оставляя другие на ЕНВД.
- Все ФИО (ИП и его представителя, если таковой есть) указываются в именительном падеже.
- Если форму подает не предприниматель, а уполномоченное лицо, необходимо указывать контактные данные этого лица и наименование документа, которое позволяет представлять ИП.
- В приложении указываем все виды деятельности. Если таковых больше трех, распечатываем больше приложений и на титульной странице (в графе “Приложение к заявлению составлено на… страницах”).
- Коды видов деятельности можно взять тут. Стоит помнить, что они не соответствуют ОКВЭД.
В примере у нас указан один вид, во всех других на бланке пустые ячейки заполняем прочерками, как показано на примере.
Назначение данной формы
ИП, осуществляя ту деятельность, которая подлежит ЕНВД, может прекратить ее осуществлять, может изменить адреса, по которым работает, может совершить нарушения, неприемлемые для ЕНВД. Все эти действия требуют снятия ИП с учета как налогоплательщика по этому спец. режиму. Этот процесс осуществляется путем рассмотрения налоговыми органами специального документа – заявления по форме ЕНВД-4, которое ИП обязан предоставить в налоговые органы при таком развитии событий.
Данная форма требует особого заполнения, которое регламентируется законодательством. В том случае, если ИП осуществил его неправильно или допустил ошибки, документ налоговые органы могут не принять к рассмотрению, что чревато начислением ИП штрафов от налоговой и пени.
Отличительной чертой указанного выше документа является то, что в нем необходимо указать причину выхода из-под налогового режима ЕНВД. Происходит это путем указания кода причины, каковых может быть несколько:
- Прекращение деятельности ИП.
- Переход ИП на другой вид деятельности, который не входит в перечень тех, что дают право на ЕНВД.
- Смена адресов, по которым ИП осуществляет свои действия в рамках бизнеса.
- Переход на другой режим налогообложения.
- Прекращение действия ЕНВД для этого ИП из-за допущенных им ошибок и правонарушений.
Эту форму предприниматель обязан подать в течение пяти дней после того, как он прекратил деятельность, сменил режим налогообложения, или в его деятельности наступили изменения. Дата в самой форме указывается такая, когда ЕНВД перестал действовать. Ее налоговики и возьмут как дату снятия с учета. Если сроковые показатели не соблюдать, то налог может продолжать начисляться, а его неуплата провоцирует возникновение штрафов, а также нарастание сумм пени.
Утрата права на использование ЕНВД
Организации, а также ИП могут утратить право на использование данной системы налогообложения. Такое происходит, если в отчетном периоде количество работников превышает сто человек, а также, когда формируется более существенная прибыль, превышающая установленные параметры. Фактически, после утраты права на использование данной системы все предприниматели и юр.лица переводятся на общую систему налогообложения. Но, формируется обязательство составления заявления, и предоставления отчета за предыдущий отчетный период.
Если же предприятие или же предприниматель используют в своей деятельности несколько систем, например ЕНВД, а также УСН, то после прекращения права на использование единой системы формируется переход на УСН.