Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как предпенсионеру получить льготу по имущественным налогам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2023 году порядок и правила предоставления льгот для пенсионеров, относительно выплаты имущественного налога, не претерпели изменений. Это значит, что воспользоваться льготой смогут все граждане, вышедшие на пенсию. Не важно продолжает ли пенсионер трудится или нет, а также его фактический возраст.
Воспользоваться льготами на имущественный налог смогут пенсионеры, вышедшие на заслуженный отдых досрочно. Это касается граждан, занятых в тяжелых и вредных условиях труда (химические и промышленные предприятия, военные и пр.).
Платят ли пенсионеры налог на имущество?
Пенсионеры обязаны так же, как и другие налогоплательщики, осуществлять платежи по обязательным налогам, в том числе и по имущественному. Такой налог необходимо уплачивать, если в собственности пенсионера есть следующие виды недвижимости:
- квартира или комната;
- жилой дом (в том числе дома и жилые строения, которые расположены на земельных участках для ведения дачного или личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или ИЖС);
- гараж, машино-место;
- объект незавершенного строительства;
- единый недвижимый комплекс;
- иные здания, сооружения, строения и т.п.
За все вышеперечисленные виды недвижимого имущества пенсионерам так же, как и любым другим гражданам, начисляется имущественный налог. Но для того, чтобы снизить нагрузку по налогообложению для пенсионеров, налоговым законодательством предусмотрены федеральные и местные льготы, которые могут устанавливать для этой категории граждан полную или частичную отмену налога на имущество.
Что будет, если не платить налог
Может возникнуть такая ситуация, что пенсионер оформил льготу, но при этом квитанция продолжает приходить с налогом в полном объеме.
Если это произошло, то данный факт нельзя оставлять на самотек и игнорировать требование органа по уплате. Потому как после периода ожидания, налоговый орган через судебное решение произведет принудительное списание налога с карты или банковского счета.
Поэтому, если пришло требование, необходимо найти уведомление из налогового органа о том, что пенсионеру установлена льгота, и обратиться с ним в налоговый орган. Лучше всего сделать это лично, но можно также отправить электронный запрос через личный кабинет на сайте налогового органа.
Инспектор должен будет разобраться, по какой причине произошло начисление налога, и если была допущена ошибка — произвести перерасчет.
НДФЛ — это основной вид прямых налогов для физических лиц. По закону этим налогом не облагаются любые виды пенсий, включая выплаты по старости и инвалидности. В этом, разумеется, есть прямая выгода для граждан, получающих данные выплаты.
Что же касается заработной платы работающих пенсионеров или предпенсионеров: средств, полученных в результате коммерческой деятельности (аренда или продажа жилья, бизнес и другие виды дохода), то этим придётся делиться с государством в любом случае.
Работающие пенсионеры в свою очередь могут воспользоваться весьма выгодной поддержкой от государства: на свои доходы, облагаемые по ставке кратной 13 %, они имеют право подать иск на имущественный вычет и вернуть НДФЛ. То есть, пенсионер, покупающий объект недвижимости может получить компенсацию по уплаченному НДФЛ за год, в котором приобрел его и за предыдущие 3 года (итого возврат за 4 года).
Объекты, которые освобождаются от налогообложения в 2023 году
Учитывая новые положения, налоговая льгота распространяется на такие объекты недвижимости:
- жилые дома;
- квартиры и комнаты;
- гаражи, сараи и места, отведенные специально для автомобилей;
- помещения, используемые для профессиональной творческой работы;
- хозяйственные строения, общая площадь которых не более 50м2, построенные на дачных, садовых или иных участках земли.
Отметим, что все остальные виды недвижимости облагаются налогом в установленном законом порядке. Льгота так же не применяется на дорогостоящую недвижимость, кадастровая цена которой, более 300 млн. рублей. Существует еще два дополнительных условия, при которых недвижимость освобождается от налога:
- недвижимость не используется в целях осуществления предпринимательской деятельности;
- недвижимость должна находиться с личной собственности налогоплательщика.
Налоговый вычет для лиц пенсионного возраста
После того, как мы разобрались, как пенсионеру оформить льготу по налогу на имущество хотелось бы отметить, что пенсионер так же вправе дополнительно получить определенный размер налогового вычета. Как правило, вычет позволяет сократить налоговую базу. В рамках действия налогового сбора на имущество устанавливаются такие виды компенсаций:
- для отдельной комнаты – сокращение налоговой базы на 10 метров площади;
- для квартирного помещения – сокращение налоговой базы на 20 метров площади;
- для частного жилого построения – сокращение базы налогообложения на 50 метров площади.
От налогов освобождаются:
- пенсионные выплаты и социальные доплаты;
- подарки на сумму до 4 тыс. руб., которые пенсионеру вручают компании и ИП;
- недвижимое имущество пенсионеров (любое, включая парковочное место) — но только один объект каждого вида (если в собственности, к примеру, есть квартира и частный дом, то от налогов они освобождаются, а вот если две квартиры, то не платить налог можно будет только за одну);
- земельный участок площадью до 6 соток (600 кв. метров) — если он больше, то налог платится с разницы, к примеру, всего за 2 сотки, если на пенсионера оформлены 8;
- личный транспорт (скидка на уплату транспортного налога разнится от региона к региону и может достигать 100%);
Какая собственность старых граждан подлежит налогообложению
Налогом на имущество облагается вся недвижимая собственность физических лиц. Начисляется данный платеж один раз в год, квитанции с суммой платежа рассылаются по адресам регистрации собственников.
Срок оплаты до 2 декабря текущего года.
Материальный сбор обязаны оплачивать все граждане, являющиеся обладателями следующих разновидностей недвижимости:
- квартира;
- частный дом;
- коттедж;
- таунхаус;
- дачный дом;
- комната;
- гараж;
- недостроенные объекты;
- остальные строения;
- долевые части в вышеназванных объектах.
Для освобождения данных разновидностей имущества от налога неважно, трудоустроен собственник или нет.
Объекты, освобождаемые от налогообложения
Стоит сразу успокоить пенсионеров, поскольку несмотря на принятые изменения, налоговые льготы, которые предоставлялись им раньше, сохранились и сейчас. Поэтому налог на имущество для пенсионеров по-прежнему не подлежит уплате. Это установлено пп. 10 п. 1 ст. 407 Налогового Кодекса.
Самое главное нововведение касается того, что теперь данный налог исчисляется с кадастровой стоимости объекта, которая в несколько раз выше инвентаризационной стоимости.
В соответствии с новыми положениями налоговая льгота предоставляется в отношении:
- квартир и комнат;
- жилых домов;
- помещений и сооружений, используемых в профессиональной творческой деятельности;
- хозяйственных строений и сооружений площадью не выше 50 кв.м., расположенных на дачных, садовых и других земельных участках;
- гаражей и машино-мест.
Остальные виды недвижимого имущества подлежат налогообложению в общем порядке. Не распространяется льгота также и на дорогие объекты недвижимости, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. рублей.
Льготы при покупке квартиры в ипотеку
При ипотеке дополнительно к основной льготе можно получить еще до 390 тысяч рублей на фактически уплаченные проценты.
Максимальный размер налоговой льготы за уплаченные проценты по ипотеке составляет 3 млн рублей.
|
Наименование |
Основной — при покупке |
На проценты по ипотеке |
|
Максимальный размер имущественного вычета |
2 000 000 рублей |
3 000 000 рублей* |
|
Сумма к возврату |
260 000 руб. (13% х 2 млн руб.) |
390 000 руб. (13% х 3 млн руб.) |
🔹 Когда назначается
Если общая сумма материального обеспечения пенсионера ниже прожиточного минимума в регионе проживания.
🔹 Размер социальной доплаты
Доплата — это прибавка к материальному обеспечению до прожиточного минимума пенсионера в регионе.
🔹 Что входит в материальное обеспечение
✔️ пенсия
✔️ срочная пенсионная выплата
✔️ дополнительное социальное обеспечение
✔️ ежемесячная денежная выплата (включая стоимость набора социальных услуг)
✔️ другие меры соцподдержки в регионах, кроме единовременных
✔️ денежные эквиваленты соцподдержки при оплате телефона, жилья, проезда
Например, сумма всех выплат пенсионеру — 9700 ₽ в месяц. Прожиточный минимум в регионе — 10 900 ₽. Будет назначена социальная доплата к пенсии — 1200 ₽.
🔹 Виды социальной доплаты к пенсии
Федеральная — если общая сумма выплат меньше прожиточного минимума пенсионера по региону. А прожиточный минимум по региону при этом ниже, чем в целом по России.
Региональная — если общая сумма выплат меньше прожиточного минимума пенсионера по региону. А прожиточный минимум по региону выше, чем по России
Прожиточный минимум пенсионера в целом по России в 2022 году — 10 882 ₽.
Индексация пенсионных выплат
Законодательством закреплена ежегодная индексация основных параметров, используемых при расчете пенсии по старости — пенсионного балла и фиксированной выплаты. Традиционно индексация этих величин осуществлялась с 1 февраля в соответствии с фактической инфляцией за предыдущий год, однако в период с 2019 по 2024 г. включительно корректировка величин будет производиться ежегодно с 1 января. Начиная с 2025 года схема индексации будет прежней — обязательно с 1 февраля, а при наличии бюджетных возможностей дополнительно еще и с 1 апреля.
Параметры уже прошедших и запланированных на будущее индексаций приведены ниже:
- с 1 января 2019 г. повышение на 7,05%;
- с 1 января 2020 г. — на 6,6%;
- с 1 января 2021 — на 6,3%;
- с 1 января 2022 на 8,6% и дополнительно с 1 июня на 10%;
- с 1 января 2023 — на 4,8%;
- с 1 января 2024 — на 4,6%;
- с 1 февраля 2025 на 4,0% и с 1 апреля на 3,6%.
Одновременно с корректировкой стоимости ИПК и фиксированной выплаты пересчитываются размеры назначенных страховых пенсий. Причем не только по старости, но и по инвалидности, потере кормильца.
Пенсионеры, трудившиеся в северных территориях РФ, имеют право на следующие льготы:
- Выход на пенсию до достижения пенсионного возраста.
- Получение более высокой страховой пенсии, поскольку при достижении пенсионного возраста фиксированная часть страховой пенсии увеличивается на районный коэффициент, утвержденный в местности проживания гражданина.
Следует помнить! Районный коэффициент используется при расчете суммы страховой пенсии, только если человек находится в районах со сложными условиями жизни, включая и суровые климатические условия. Если гражданин переезжает на территорию с более благоприятными для жизни условиями, то при расчете страховых пенсионных выплат районный коэффициент не будет применяться.
- Компенсацию на транспортные расходы при переезде на новое место проживания с более благоприятными природно-климатическими условиями. Денежные средства выделяются не только для компенсации затрат на транспорт неработающему пенсионеру Севера, но также и на его нетрудоспособных родственников. Источником данных компенсационных выплат является Пенсионный фонд. Компенсация за переезд выплачивается только в том случае, если он произошел в пределах границ РФ.
- Компенсацию на транспортные расходы во время поездки к месту рекреационного отдыха и обратно, в Северные районы страны – место постоянного проживания (ПП от 01.04.2005г. № 176).
Каким образом пенсионная реформа коснется граждан Севера (ФЗ от 03.10.2018г. № 350-ФЗ).
В сфере пенсионного обеспечения, начиная с 2023 года, происходят существенные изменения. Они связанны в первую очередь с увеличением возраста граждан, позволяющим выходить на заслуженный отдых. Изменения коснуться всех граждан страны. Жители Севера не будут исключением. Для них, так же как и для других, с 1 января текущего года начнется постепенное увеличение возраста, достижение которого даст им возможность досрочно оформить выход на пенсию по старости (на 5 лет раньше, чем это установлено законодательством).
Важно! Пенсионная реформа не предусматривает изменений требований для оформления досрочной пенсии жителей северных районов страны (включая продолжительность трудового стажа в районах со сложными условиями жизни).
Главная особенность у пенсионеров в получении имущественного вычета
П. 10 ст. 220 НК РФ — «у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».
Теперь простыми словами опишу основные моменты:
- Пенсионер имеет право вернуть НДФЛ за 4 последних года, т.е. за 3 года до покупки квартиры + за тот год, когда ее купил.
- У пенсионера, в отличии от обычного гражданина, остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние, т.е. по убывающей, а не наоборот.
- Когда можно подавать документы на получения вычета зависит от многих факторов: когда и за сколько куплена квартира, когда гражданин вышел на пенсию, работает ли он до сих пор и нет. Поэтому ниже я разберу отдельные ситуации с примерами — так станет намного понятнее.