Все о патенте для ИП в 2023 году: условия, стоимость и льготы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Все о патенте для ИП в 2023 году: условия, стоимость и льготы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Вы можете оформить самозанятость, если самостоятельно оказываете услуги, ведете торговлю, без привлечения наемных сотрудников. Если у вас действующее ИП, то по отдельным видам деятельности (например, обучение иностранному языку) вы можете оформить самозанятость, а по другим (например, развивающий центр по подготовке детей к школе) работать, как ИП.

На упрощенной системе налогообложения (УСН) или, как её ещё называют «упрощёнке», вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль, на имущество и т.п.), но за работников (если они у вас есть) продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке

Для применения УСН есть ограничения. Вы можете работать на упрощенном режиме если:

• вид деятельности не запрещен для данной системы — это все деятельности, разрешенные для ИП,
• сумма годового дохода не более 150 млн. рублей,
• количество наемных работников не больше 100,
• сумма основных средств на балансе ИП не более 150 млн. рублей.

УСН — налог, сумма которого напрямую зависит от вашей выручки. Если у вас есть доход, вы платите налог, если дохода нет, налог не платите. При этом вы можете выбрать один из 2-х вариантов УСН, который вас больше устраивает:

1. УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2020 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате.

   К тому же сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:

   • если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, вы заработали 250 000 рублей в за год, за себя оплатили 40871 рублей годовых взносов. По УСН вы должны оплатить: (250 000 — 40871) х 6% = 12548 рублей.
   • если у вас есть работники, тогда сумму дохода уменьшается на 50% суммы, уплаченных взносов за работников и за себя.

   ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система разрешает вести вам любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вы должны лишь обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и сроки уплаты налогов.

   На общей системе вы должны платить:

   • НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.

   • Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется ваш доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи. До 2020 года их рассчитывала ФНС после сдачи 4-НДФЛ. По новым правилам авансовые платежи следует уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Представление какой-либо отчетности, где отражается расчет авансовых платежей, не предусматривается. Получается, с начала 2020 г. отчетность по форме 4-НДФЛ отменяется и порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ для таких налогоплательщиков устанавливается по аналогии с УСН.

     Налог на прибыль исчисляется по формуле:

     НДФЛ = (ПД — ПВ — НВ — АП) х 13%, где:

     • ПД — полученный доход,
     • ПВ — профессиональный вычет — все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д., а если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%,
     • НВ — налоговые вычеты — все предусмотренные законом вычеты для физлиц: имущественные, социальные, налоговые, стандартные, т.д.,
     • АП — авансовые платежи, т.е. все авансы, которые ИП делал по НДФЛ в течение отчетного года.

     Выбор системы налогообложения для ИП

     Какая система налогообложения лучше для ИП? Чтобы ответить на этот вопрос, надо сделать индивидуальный расчет налогов для ИП в каждом конкретном случае. При этом необходимо учесть множество критериев:

     • требования каждой системы налогообложения;
     • наличие и количество работников;
     • региональные особенности (потенциально возможный годовой доход для ПСН; региональная ставка на УСН Доходы минус расходы; разрешенные виды деятельности);
     • система налогообложения ваших будущих партнеров, покупателей, клиентов;
     • ведение экспортно-импортной деятельности;
     • площадь торговой точки или зала обслуживания;
     • количество транспортных средств при автоперевозках и др.

     Система розничного налогообложения – для кого она создана?

     СНР «розничный налог» предполагает уплату всего лишь 3% (вместо стандартных ИПН/КПН и НДС). Он создан для нескольких категорий налогоплательщиков:

     • для тех, кто является представителями малого и среднего бизнеса (согласно ст. 24 Предпринимательского кодекса);

     • для тех, кто ведет один или несколько видов деятельности, входящих в список тех, на которые распространяется данный налог.

     Правительство РК предусмотрело оплату розничного налога не для всех субъектов МСБ. По этой схеме налогообложения отчисления проводят только те субъекты, которые больше всего пострадали от карантинных ограничений. Постановление Правительства РК №30 от 02.02.2021 г. утвердило перечень, в который вошли 114 видов предпринимательской деятельности, которые могут применять розничный налог. (Полную таблицу смотрите в конце этой статьи, в разделе – Перечень видов деятельности для применения розничного налога в размере 3%).

     В данный список входят субъекты, занимающиеся следующими видами деятельности:

     • розничная торговля (реализация одежды, обуви, косметических средств, цветов, книг и мебели);

     • услуги в сфере дошкольного образования;

     • сервисы СТО;

     • услуги туристических компаний;

     • услуги салонов красоты, парикмахерских и т.д.

     Представители этих видов деятельности могут применять розничный налог до окончания 2022 года.

     Важно: Закон РК № 53-VII от 24.06.2021 г. вводит с 01.01.2023 г. изменения в ст.696-1 НК РК, согласно которым с 2023 года использовать розничный налог смогут только компании, предоставляющие свои услуги в сфере общественного питания. Налоговая ставка будет увеличена в 2 раза: с 3% до 6%.

     То есть, МСБ имеют право пользоваться преимуществами розничного налога:

     • до конца 2022 года – все компании, деятельность которых входят в список (114 видов);

     • с начала 2023 года – те компании, деятельность которых связана со сферой общественного питания.

     Кому выгоден переход на розничный налог?

     Не смотря на достаточно большой список видов деятельности, представители которых могут осуществить переход на розничный налог в текущем 2022 году, к этому вопросу необходимо подходить взвешено, тщательно обдумав реальные выгоды.

     Во-первых, с начала 2023 года компаниям, перешедшим на розничный налог, снова придется менять систему налогообложения (исключение – компании, работающие в сфере общепита). Смена режима будет производиться на ОУР.

     Во-вторых, переход на розничный налог не всегда оправдывает себя даже в 2022 году. Перед тем, как решиться на смену системы налогообложения, необходимо произвести расчет имеющейся и потенциальной налоговой нагрузки, после чего – сравнить результаты расчетов.

     Для лучшего понимания рассмотрим несколько примеров.

     Выбирая систему налогообложения учитывайте следующие моменты:

     1. Вид вашей деятельности.
        • сельхозпроизводители могут применять ЕСХН, ОСНО, УСН
        • розничные торговцы — ПСН, УСН, ОСНО
        • грузо- и пассажироперевозчики — УСН, ПСН, ОСНО
     2. Физические показатели бизнеса.
        • на УСН торговая площадь и площадь общепита не может быть больше 150 кв.м., иначе нужно применять ОСНО
        • на ПСН разрешено 15 сотрудников, если больше, то выбирать надо между ОСНО, УСН
        • на УСН разрешено 100 работников, если больше, то — ОСНО или ЕСХН
        • на НПД можно работать только без наемных сотрудников
     3. Сумму годового дохода.
        • если доход в год больше 60 млн. р., можете работать на УСН, ЕСХН, ОСНО
        • если годовой доход больше 150 тыс. р., разрешены ОСНО, ЕСХН
        • если доходы за год не более 2,4 млн руб., подходит НПД

     Патентная система налогообложения для ИП

     Про ПСН говорится в гл. 26.5 НК РФ.

     Эта система уникальна тем, что действует только для ИП. Организации ее не применяют. В чем-то она похожа на существовавший ранее единый налог на вмененный доход. Сходство в следующем:

     • ПСН применяется к ограниченному перечню видов деятельности;
     • налог при этой системе считается, исходя из потенциально возможного к получению дохода, а не его реальной величины;
     • ПСН можно совмещать с ОСН, УСН и ЕСХН.

     А еще у патента много общего с упрощенкой. Вот, к примеру:

     • ПСН – режим по выбору, а не по умолчанию, как ОСН;
     • применяют не все, а только те, кто проходит по критериям;
     • налог при ПСН заменяет собой полностью или частично НДФЛ за себя, НДС и налог на имущество физлиц.

     И заодно упомянем две особенности спецрежима:

     • патент покупается на период от одного месяца до двенадцати включительно в пределах одного календарного года;
     • патент потребуется под каждый вид деятельности, который вы хотите перевести на ПСН, а еще для каждого региона, где вы ведете бизнес.

     Автоматизированная «упрощенка» для ИП

     АУСН – еще один эксперимент наряду с НПД. Причем совсем «свежий». Действует с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. Введен Федеральным законом от 25.02.2022 г. № 17-ФЗ для четырех субъектов РФ:

     • Москва;
     • Московская область;
     • Калужская область;
     • Республика Татарстан.

     Это, по сути, та же упрощенка, но с некоторыми изменениями. Вот шесть основных отличий:

     • налог считают сами налоговики по данным налогоплательщика, ККТ и уполномоченных банков;
     • налоговые ставки выше, чем при УСН;
     • ограничения на применение жестче по сравнению с УСН;
     • налог платится каждый месяц;
     • налоговая декларация не требуется;
     • страховые взносы за работников и за самого ИП отсутствуют.

     Кассовый аппарат для интернет-магазина

     Интернет-торговля не только не освобождает от печати кассовых чеков, но и наоборот, ужесточает требования к отчетности и ответственности перед покупателем. Независимо от способа оплаты товара, покупателю обязательно должен быть предоставлен чек на совершенную покупку. Более того, в электронном кассовом чеке должны быть указаны не только привычные реквизиты и сведения, но и электронный адрес или иные контактные данные покупателя. Чек направляют на электронную почту покупателя. В случае указания только мобильного телефона – в сообщении отправляется ссылка на электронный чек.

     Для компаний и ИП, ведущих обычную торговлю и осуществляющих продажи через интернет-магазин, возможно применение одного и того же кассового аппарата, если конструкция ККТ позволяет настроить ее должным образом.

     Чтобы не тратить деньги на приобретение и обслуживание онлайн кассы, фискального накопителя, услуги оператора передачи данных, можно воспользоваться облачным сервисом. Плательщики НПД освобождены от покупки онлайн кассы, электронные чеки они могут формировать непосредственно в личном кабинете на сайте ФНС.

     Решая, какую форму налогообложения выбрать для интернет-магазина, нужно понимать, что полное соблюдение предусмотренных режимом правил обязательно. 54-ФЗ одинаково регулирует онлайн и оффлайн торговлю. Не стоит надеяться, что торговля в интернете без кассового аппарата или регистрации долгое время останется безнаказанной. С каждым годом ужесточается контроль продаж и защита прав потребителей.

     При выявлении торговли интернет-магазина без регистрации юридического лица или ИП, без онлайн кассы или с другими нарушениями, продавец может быть привлечен к административной, налоговой и уголовной ответственности. Размер штрафа или иного наказания зависит от характера правонарушения, размера суммы, полученной от незаконной торговли или ущерба, нанесенного другому лицу.

     Эта система налогообложения достаточно популярна для малых и средних предприятий России. Все потому, что ИП не платят такие налоги, как:

     • НДС;

     • налог на прибыль;

     • налог на имущество с недвижимости, которая облагается по среднегодовой стоимости.

     Новая форма налогообложения, введенная Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ, которая начала существовать как эксперимент с 1 июля 2022 года. Завершить планируется 31 декабря 2027 года.

     Уникальность системы в том, что исчислять и платить налоги, также как и сдавать отчеты по сотрудникам, не требуется. Но существуют определенные лимиты.

     Условия. Сегодня АУСН возможна для применения ИП, которые зарегистрированы только в 4 регионах России:

     • Москва,

     • Московская область,

     • Республика Татарстан,

     • Калужская область.

     Лимиты при использовании указанной формы налогообложения:

     • выручка — 60 млн рублей в год;

     • количество сотрудников — до 5 человек;

     • остаточная стоимость основных средств — до 150 млн руб.

     Выбираем лучший режим

     Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.

     Предприниматель Хадоркин планирует открыть парикмахерскую в Красноярской области. Прогнозируемая прибыль в месяц — 777 000 рублей, в штате — 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц — 266 000 рублей, размер страховых взносов за работников — 34 000 р.

     Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:

     • ПСН. Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
     • ЕНВД. К2 для парикмахерских в Красноярске — 0,99. БД — 7 500, К1 — 1,798, ФП — 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 — 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
     • УСН доходы. Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
     • УСН доходы-расходы. А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 — 266 000 — 34 000) х 15% = 71 550.

     Вывод: ИП Хадоркину лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и незатратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно.

     Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов:

     • Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;
     • Региональных особенностей: размер К2, БД для вмененки и патента, ставки на упрощенке);
     • Типа системы, которую применяют партнеры;
     • Надобности в экспорте и импорте;
     • Площади торгового зала для розничной торговли;
     • Площади зала обслуживания для общепита;
     • Количества транспортных средств для грузоперевозок;
     • Других показателей, фигурирующих в расчетах.

     Момент признания дохода на УСН

     Спорным моментом считается дата, на которую нужно признавать доход для целей налогообложения. Безопаснее считать налог от даты зачисления денег на счет WildBerries. Объясню, почему так:

     По общим правилам на УСН моментом признания доходов считается день поступления денежных средств на банковский счет или в кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Из буквального толкования этой нормы следует, что включить полученную выручку в состав доходов заказчик (комитент, принципал, доверитель) должен на дату зачисления денег на его банковский счет (в его кассу).

     Однако по гражданскому законодательству средства, полученные посредником в качестве оплаты за реализованные товары, принадлежат заказчику (п. 1 ст. 996, п. 1 ст. 971, ст. 1011 ГК РФ). Следовательно, у заказчика, который применяет упрощенку, доход возникнет в момент поступления денег на банковский счет, специальный счет (электронный кошелек) или в кассу посредника.

     Если применяется УСН «доходы минус расходы», то в расходах признается стоимость товаров реализованных и оплаченных. То есть, если покупатель товар приобрел и оплатил комиссионеру WildBerries, то у Вас возникает и доход и расход.

     Упрощенная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями в отношении любых видов деятельности, но она имеет критерии по численности персонала, размере полученного дохода и стоимости основных средств.

     На 2020 год критерии следующие:

     • до 100 работников;
     • до 150 миллионов рублей в год;
     • до 150 миллионов рублей в год по основным средствам (недвижимости, машинам, оборудованию).

     На 2021 год предельные цифры были увеличены (за счет повышения ставки налога):

     • до 130 работников;
     • до 200 миллионов рублей полученного за год дохода;
     • до 150 миллионов рублей по основным средствам.

     Для упрощенной системы налогообложения существует 2 варианта объекта налогообложения и ставки налога:

     • доходная УСН;
     • доходно-расходная УСН.

     Итак, если ИП применяет УСН с объектом «доходы», то ставка налога составит 6% от общей суммы полученного дохода. При условии, что предприниматель выбрал в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», ставка по налогу составит 15%.

     В чем преимущества розничного налога?

     Основная выгода от применения розничного налога – это низкая единая ставка. Вместо 3%-10% ИПН или 10%-20% КПН и 12% налога на добавленную стоимость субъекты налогообложения должны будут уплатить только 3% ИПН с оборота. Социальный налог и НДС, в таком случае, не оплачиваются.

     Если субъект налогообложения ранее не был взят на учет по НДС, но достиг порогового значения по постановке на учет (20 000 МРП), то вставать на учет по НДС (если субъект перешел на розничный налог) не потребуется. Таким образом, сдавать декларацию по НДС этому субъекту не придется. Речь идет о форме 300.00, которая является наиболее сложной и трудоемкой в заполнении.

     Налоги, которые снимаются с источника выплаты и все социальные платежи, взымаются в обычном режиме.

     Переход на розничный налог может быть осуществлен с ОУР или аналогичного специального режима, который предусмотрен ст.683 НК РК.

     Если субъект налогообложения, который планирует перейти на режим розничного налога, и при этом, он состоит на учете по НДС, то не позднее, чем в течение 5 рабочих дней c момента начала использования новой системы необходимо сняться с учета по НДС, о чем будет свидетельствовать предоставление ликвидационной формы 300.00.

     
     

     Похожие записи:

     • Алименты на ребенка в 2023 году
     • Как получить бесплатную квартиру от государства
     • Размеры и реквизиты госпошлины