Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В Финляндии введут отрицательный подоходный налог». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В Финляндии существует также налог на недвижимость. Собственник должен платить муниципалитету годовой сбор на основании стоимости имущества. Облагаемая стоимость определяется отдельного для дома и земельного участка. За землю платят согласно общей ставки налога на недвижимость, а дома и другие постройки – по собственным ставкам. Не нужно платить за лесные и сельскохозяйственные угодья. Также не облагаются налогами улицы, рынки и проч.
Необлагаемые налогом подарки в Финляндии – дарения на общую сумму до 5 тыс. евро каждые 3 года. Затем вступает в силу прогрессивная ставка. Общая схема такая:
| Стоимость подарка, € | Нижняя граница налога, € | Процент от суммы, превышающей нижнюю границу налога |
| Близкие родственники | ||
| 5 000 – 25 000. | 100 | 8 |
| 25 000 – 55 000 | 1700 | 10 |
| 55 000 – 200 000 | 4700 | 12 |
| 200 000 – 1 млн. | 22100 | 15 |
| Свыше 1 млн | 142100 | 17 |
| Другие родственники | ||
| 5 000 – 25 000 | 100 | 19 |
| 25 000 – 55 000 | 3900 | 25 |
| 55 000 – 200 000 | 11400 | 29 |
| 200 000 – 1 млн. | 53450 | 31 |
| Свыше 1 млн. | 301450 | 33 |
Налоговая система Финляндии отличается совершенством. Она основана на справедливой прогрессивной шкале. Ставка налогов в этой стране достаточно высокая, зато она обеспечивает высокий уровень жизни и социальных гарантий. Собираясь работать в Финляндии, рекомендуется тщательно изучить особенности налогообложения, чтобы в дальнейшем не иметь проблем с законом.
Налоговый вычет за расходы на электроэнергию (вычет за электроэнергию)
Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет (кредит), если расходы на электроэнергию в его/ее постоянном доме высоки. Налоговый вычет в размере 60% предоставляется налогоплательщикам при условии, что уплаченная сумма превышает порог в 2 000 евро в период с 1 января 2023 г. по 30 апреля 2023 г. и составляет максимум 6 000 евро. Это временная мера, которая может быть доступна только для 2023 налогового года.
Максимальный вычет составляет 2 400 евро на 1 постоянное место жительства. Налоговый вычет не предоставляется в отношении передачи электроэнергии. Существует порог собственной ответственности в размере 100 евро, который рассчитывается только один раз и применяется совместно для кредита на электроэнергию и всех других налоговых кредитов на расходы домохозяйства.
В остальном налоговый вычет на расходы домохозяйств остается без изменений.
Кроме того, для домохозяйств предусмотрена временная субсидия на оплату электроэнергии. Эта помощь будет выделена тем, кто не может в полной мере воспользоваться налоговой льготой.
Система здравоохранения
Медицина в Финляндии находится на очень высоком уровне, что подтверждается продолжительностью жизни ее населения. Другой показатель, свидетельствующий о качестве медицинских услуг – самый низкий показатель смертности среди новорожденных (4 на 1000) в мире.
Здравоохранение в Финляндии включает в себя систему государственных учреждений, имеющих очень хорошее финансирование, и частную врачебную практику. Частные клиники находятся под строгим государственным контролем, лицензии на деятельность по оказанию медицинских услуг выдают далеко не всем, поэтому качественную врачебную помощь можно получить как у частного специалиста, так и в муниципальном учреждении.
За услуги, в обоих случаях, придется заплатить, но в государственной клинике расходы составят лишь 20 %, остальное компенсирует государство.
Заработная плата финнов
На начало 2023 года в Финляндии не установлена минимальная заработная плата, ее размер определяется коллективными договорами для конкретных секторов. Средний годовой заработок финнов по данным за 2022 год составил 43 193 EUR. Наиболее высокие зарплаты получают врачи, руководители компаний, HR, специалисты по продажам и развитию бизнеса, финансисты, проджект-менеджеры. Средний уровень оплаты труда наблюдается у административных и коммерческих директоров, менеджеров по закупкам, продажам. К наиболее низкооплачиваемым профессиям в Финляндии относятся работники прачечных, помощники на кухне, уборщики. В таблице ниже указаны показатели среднего дохода представителей разных специальностей.
| Профессия | Медианный размер месячной зарплаты, € |
|---|---|
| Врачи общей практики | 8 670 |
| Менеджеры финансовых и страховых служб | 8 420 |
| HR-специалисты | 7 182 |
| Финансовые менеджеры | 7 154 |
| Директора по продажам и маркетингу | 7 060 |
| Фармацевты | 6 115 |
| Региональные архитекторы | 4 208 |
| Учителя-предметники | 3 561 |
| Медсестры-специалисты | 3 252 |
| Официанты | 2 344 |
| Грумеры | 2 342 |
| Кассиры | 2 325 |
| Парикмахеры | 2 310 |
| Работники кафе, баров | 2 193 |
| Няни | 2 147 |
| Уборщики помещений | 2 126 |
| Помощники на кухне | 2 120 |
Лица с высоким уровнем образования получают заработную плату выше, чем у специалистов с низкой квалификацией. Независимо от степени диплома, оплата труда мужчин в среднем превысила зарплату женщин на 10–30 %. Лица обоих полов с исследовательским образованием могут претендовать примерно на равную заработную плату, а наибольший разрыв наблюдается в таких специальностях как администрирование и маркетинг. Однако эксперты утверждают, что различие в оплате труда мужчин и женщин зависит не от пола, а от таких объективных факторов как специализация профессии, количество сверхурочных часов, общая продолжительность карьеры. В молодых возрастных группах заработок не зависит от гендера, но начинает увеличиваться в пользу сильного пола с 25–29 лет. Пенсия у мужчин также выше — в среднем она составляет 2 006 EUR против 1 601 EUR у женщин.
Возраст в целом влияет на заработную плату финнов — она увеличивается с момента начала работы и до 34 лет, после 48 может снижаться. Уменьшение оплаты труда более старших лиц зависит от количества отработанных часов, а также специфики занятости — постоянная или сменная.
Ограничения на заявительное возмещение НДС
Налогоплательщики, которые получили в 2022 году право ускоренно возвращать НДС, смогут реализовать его, однако с учетом некоторых ограничений.
Такие ограничения установлены по сумме налога, возместить которую разрешено в заявительной форме до завершения камеральной проверки декларации. Вернуть налог в данном случае можно только в сумме, которая не превышает общую сумму налогов и страхвзносов налогоплательщика (исключение — налоги, которые уплачены при перемещении таможенной границы РФ или в качестве налогового агента), уплаченную за предшествующий год.
Когда в заявлении на возмещение размер НДС больше указанной суммы налогов и страхвзносов за прошедший год, то налогоплательщик подает дополнительно банковскую гарантию или договор поручительства
(п. 2.2 ст. 176.1 НК).
Кроме того, ограничения установлены для неблагонадежных налогоплательщиков по НДС, в отношении которых у налоговиков есть сомнения в их добросовестности.
По новой схеме, если у ИФНС есть информация, которая указывает на несоблюдение налогоплательщиком правила расчета и уплаты НДС, ему будет отказано в ускоренном возмещении налога (абз. 2 п. 8 ст. 176.1 НК). Однако не уточняется, какие именно нарушения могут стать причиной отказа, но ими можно считать:
- необоснованное получение вычетов по налогу за прошлые периоды;
- занижение налогооблагаемой базы по НДС;
- несвоевременную уплату НДС;
- работу с компаниями-однодневками и др.
Какой НДС платят в странах Европы в 2021 году
На сегодняшний день страны с самыми высокими ставками по НДС:
- Венгрия – 27%
- Хорватия, Швеция, Дания – 25%
Государства-члены ЕС, в которых НДС взимается по самому низкому тарифу:
- Люксембург – 17%
- Мальта – 18%
- Кипр – 18%
- Германия и Румыния – 19%.
Средняя ставка налога на добавленную стоимость в странах Европы составляет 21%.
Однако, не всегда было так, как сегодня. До пандемии COVID-19, некоторые юрисдикции предусматривали более высокие платежи, которые были снижены на фоне экономических последствий 2019-2020 годов, в том числе на самые популярные секторы экономики – гостиничный бизнес, товары общего пользования, услуги.
Какие страны Европы пересмотрели ставки НДС:
- Германия – понизила стандартную ставку с ранее установленной 19% до 16%, но только до 1 января 2021 года. Сегодня данные нормы более не применяются.
- Ирландия изменила ставку НДС на общих условиях с 23% до 21%, что будет действовать на все товары/услуги с 1 сентября 2020 года по 28 февраля 2021 года.
Подоходный налог для иностранцев
Те же аспекты коснутся и жителей других стран, находящихся на территории Финляндии более 6 месяцев. Им придётся обратиться в магистрат по месту временного проживания, получить персональный код и в налоговом бюро оформить карточку налогоплательщика. Ставка налога на прибыль для иностранцев в Финляндии зафиксирована на отметке 35%. Это касается зарплат, пенсий и гонораров.
Что касается нерезидентов — их налоговая обязанность касается только доходов, полученных на территории Финляндии. Так, если вы проживаете в Суоми, но сделали работу для компании, зарегистрированной в России – ваш доход не будет облагаться. Сбор на финские источники доходов для нерезидентов составляет 28%.
Отрицательный подоходный налог
Суть проекта, заключающегося в выплатах разницы между налогом и вычетом, состоит в снижении финансовой нагрузки на социально-уязвимые слои населения. Для пенсионеров проект станет ощутимой финансовой поддержкой. Для малоимущих граждан, не имеющих постоянного официального места работы, проект отрицательного подоходного налога станет дополнительной мотивацией трудоустройства в штат с небольшой заработной платой, либо на неполный рабочий день.
Налоговая льгота станет лучшей альтернативой фиксированным выплатам, поскольку она предусматривается для имеющих постоянный официальный источник дохода.
Косвенными положительными эффектами проекта должны стать:
- снижение общего уровня безработицы по стране;
- улучшение условий ведения малого бизнеса;
- создание комфортных условий для мигрантов.
Проект отрицательного подоходного налога положительно скажется на экономике страны. Выплаты социально-уязвимым категориям граждан правительство планирует делать из бюджета страны. Налоговая льгота поможет при индивидуальной и бизнес-миграции в Финляндию. Для мигрантов, планирующих переезд в Финляндию, наша компания предлагает услуги оформления:
- вида на жительство (через ИП, индивидуально);
- постоянного места жительства;
- виз (долгосрочной категории D, шенгенской).
Также наши сотрудники оказывают юридическую помощь и услуги для ведения бизнеса в Финляндии:
- полное сопровождение при открытии компании/фирмы;
- регистрация фирмы;
- покупка готовой компании/фирмы;
- ведение бухгалтерского учета организации.
Хельсинки: общая налоговая политика
Все частные лица и предприятия, являющиеся подданными страны, обязаны оплачивать пошлины в полном объеме. Организация считается финской в случае, если она зарегистрирована на территории государства или в соответствии с местным законодательством. Физическое лицо считается налогоплательщиком, если за конкретный отчетный период оно провело внутри республики более 183 дней. Компании оплачивают сборы со всех видов доходов, полученных как в стране, так и за границей, это же касается и обычных граждан.
Если фирма приравнена к иностранной или декларацию подает гражданин другого государства, не являющийся налоговым резидентом юрисдикции, сбор пошлины производится в ограниченном объеме. В большинстве случаев выплачивается только налог у источника.
Неуплата налогов: а что? А вдруг?
Финские финансовые органы довольно лояльно относятся к тем, кто по уважительной причине один раз не уплатил процент в государственную казну. Однако, если после предупреждения вы продолжили делать вид, что не знаете ничего о существовании фискальной системы – вам напомнят. Чаще всего таким напоминанием будет повышение процента налогов. Его размер зависит от суммы неуплаты и от степени серьёзности нарушения. Но если ваша забывчивость приняла крупные масштабы – вас могут отправить закреплять знания в финскую тюрьму сроком от 4 месяцев и до 4 лет, для особо забывчивых. Причём восполнять знания отправятся и собственник фирмы, и исполнительный директор, и сотрудник, отвечавший за налоги.
Вообще, подобные преступления в Финляндии относятся к «тяжким». Помимо тюремного заключения существует также и «моральное» наказание: с фирмой, получившей «чёрную метку» перестают работать банки, невозможно будет открыть новые счета, другие компании не будут оказывать своих услуг. Известен случай, что организации-должнику просто не сдали в аренду ящики для переезда.
Если и после этих мер никаких действий не было предпринято – специальная комиссия объявляет о банкротстве. И если окажется, что банкротство было преднамеренным – будет изъято имущество членов совета директоров, в счёт уплаты налогов. И помимо этого комиссия практически всегда объявляет о вечном запрете на предпринимательскую деятельность для должника.
Налог на прибыль предприятий
Корпоративный налог обязаны уплачивать все юридические лица, занимающиеся хозяйственной деятельностью на территории страны. Налог на прибыль в Финляндии начисляется по общей ставке, которая составляет 26%. Базой обложения выступает сумма чистого дохода, полученного предприятием. При этом ЧД рассчитывается путем вычета из суммы общего дохода расходов предприятия за отчетный период.
Корпоративный налог относится к числу общеобязательных прямых фискальных платежей. Важная особенность — в Финляндии ведется специальный Авансовый реестр платежей, постановка на учет в котором желательна для юрлиц, которые хотят избежать начисления дополнительных сборов на поступления. Однако здесь установлено правило: если компания или частное лицо-предприниматель ранее были замечены в укрывании от уплаты налогов, им будет отказано во внесении в такой Реестр.
Финские организации-резиденты обязаны уплачивать налог на прибыль в Финляндии не только с местных доходов, но и с доходов, которые были получены за границей. На предприятия-нерезиденты данное требование не распространяется.
Представим, что умирает человек, а кладбище, прилегающее к некому населенному пункту, где человек проживал, принадлежит церкви. Но человек, о котором идет речь, никогда не был религиозен.
И вот здесь встает главная проблема: человека, не относящегося ни к какой церкви, да и конфессии в принципе, который ни разу не платил членские взносы в своей жизни, не может быть похоронен на том кладбище, которое примыкает к месту, где он жил.
И что же делать? Он останется не упокоенным? Как бы ни так.
И для этого случая есть свой выход. Родственники обязаны внести все членские взносы за всю жизнь, что прожил их родственник. И только в этом случае, будучи причисленным к церкви, человек (как бы это странно ни звучало) благополучно попадает на кладбище (hautausmaa).
Возврат налогов в Финляндии
Многие российские туристы слышали о возможности возврата НДС с товаров, которые они вывозят с территории Финляндии. В среднем, возможно сэкономить примерно 10% стоимости покупки. Такую манипуляцию можно произвести в финских магазинах, которые поддерживают систему Tax Free, и это почти все магазины Суоми.
Суть в том, что вы покупаете товар в одной торговой точке на сумму не меньше 40 евро, при том, что продукты питания и потребительские товары считаются отдельно. То есть, нужно набрать на 40 евро или финских лакомств или товаров для дома. А вот с книг и табачных изделии возврата налога получить не получится. После того, как вы стали счастливым обладателем финских товаров, не спешите их распаковывать – это одно из условий Tax Free. Лучше сделайте это дома, в течение 90 дней с момента покупки.
Неуплата налогов: а что? А вдруг?
Финские финансовые органы довольно лояльно относятся к тем, кто по уважительной причине один раз не уплатил процент в государственную казну. Однако, если после предупреждения вы продолжили делать вид, что не знаете ничего о существовании фискальной системы – вам напомнят. Чаще всего таким напоминанием будет повышение процента налогов. Его размер зависит от суммы неуплаты и от степени серьёзности нарушения. Но если ваша забывчивость приняла крупные масштабы – вас могут отправить закреплять знания в финскую тюрьму сроком от 4 месяцев и до 4 лет, для особо забывчивых. Причём восполнять знания отправятся и собственник фирмы, и исполнительный директор, и сотрудник, отвечавший за налоги.
Вообще, подобные преступления в Финляндии относятся к «тяжким». Помимо тюремного заключения существует также и «моральное» наказание: с фирмой, получившей «чёрную метку» перестают работать банки, невозможно будет открыть новые счета, другие компании не будут оказывать своих услуг. Известен случай, что организации-должнику просто не сдали в аренду ящики для переезда.
Если и после этих мер никаких действий не было предпринято – специальная комиссия объявляет о банкротстве. И если окажется, что банкротство было преднамеренным – будет изъято имущество членов совета директоров, в счёт уплаты налогов. И помимо этого комиссия практически всегда объявляет о вечном запрете на предпринимательскую деятельность для должника.