Изменения в отчетности с 2023 года

Опубликовано

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения в отчетности с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание
1. Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
2. Отчетность по страховым взносам и персонифицированному учету
3. Отчетность по зарплате
4. Иностранные работники
5. Новые годовые формы с отчета за 2022 год.
6. Новые квартальные формы с отчета за I квартал 2023 года.
7. Порядок исправления ошибок в персонифицированных сведениях
8. Объединение ПФР и ФСС
9. Расчет по страховым взносам
10. Отчетность по страхвзносам с 2023 года
11. Новая отчетность в СФР

Масштабные трансформации, связанные с объединением ПФР и ФСС, а также введение ЕНП, повлияли на отчетность по страховым взносам в 2023 году. С 1 квартала будущего года 4-ФСС, как отдельный отчет, перестанет существовать. Последний раз привычную соцстраховскую форму, утвержденную приказом ФСС от 14.03.2022 № 80, работодатели будут сдавать по итогам 2022 года. Представить ее нужно в объединенный фонд, который начнет работу с начала будущего года.

Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года

Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.

Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.

По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.

Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.

Отчетность по страховым взносам и персонифицированному учету

Не позднее 25.04.2023 организации и индивидуальные предприниматели (ИП), осуществляющие выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, должны отчитаться перед ИФНС по начисленным и уплаченным страховым взносам за I квартал 2023 года, а также представить персонифицированные сведения за март 2023 года.

01.01.2023 вступил в силу приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@, которым утверждены новые формы РСВ и персонифицированных сведений о физлицах, а также порядок их заполнения и форматы представления в электронной форме. Изменения связаны с созданием с 2023 года единого СФР и внесением поправок в НК РФ, устанавливающих единые тарифы страховых взносов по видам обязательного страхования.

Новая форма расчета по страховым взносам включает в себя 4 основных Раздела:

  • Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов»;

  • Раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;

  • Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»;

  • Раздел 4 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1 статьи 431 НК РФ «.

В Разделе 1 необходимо отразить подлежащие уплате суммы страховых взносов:

  • на пенсионное, медицинское и социальное страхование — общей суммой по единому тарифу;

  • пенсионное страхование по дополнительным тарифам;

  • дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий работников.

Отчетность по зарплате

Поскольку в 2023 году вводятся ЕНП и ЕНС, отчетность по НДФЛ и его уплата значительно скорректированы:

  • налог удерживается при каждой выплате дохода, в т.ч. и с аванса;
  • срок перечисления налога — 28-ое число;
  • уплата налога возможна из средств работодателя;
  • период расчета налога — с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего месяца (исключение — переходный период декабрь-январь).

Кроме того, с 2023 года изменится форма расчета 6-НДФЛ — новый бланк регламентирован Приказом ФНС от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/881@. Корректировки связаны с вводом ЕНП, изменением сроков уплаты налога и новым периодом исчисления.

Важно! По 6-НДФЛ не изменили периодичность сдачи — ежеквартально, но не позже 25-го числа после отчетного квартала. Справки о доходах также включаются в расчет, но только по итогам года.

Также отчетность по зарплате — это РСВ, по которому с 2023 года обновляется форма. Она регламентирована Приказом ФНС от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/878@. По РСВ не изменили периодичность сдачи — ежеквартально, но не позже 25-го числа после отчетного квартала.

Читайте также:  Как оплачивается и оформляется декретный отпуск

Сроки сдачи расчета 3-НДФЛ не изменились:

  • до 30 апреля после отчетного года по полученным доходам (ИП на ОСНО, частные доходы физлиц);
  • в течение 3-х лет с года получения права — при заявлении вычетов.

Иностранные работники

С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.

Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.

Новые годовые формы с отчета за 2022 год.

Так, приказ вводит новые годовые формы:

  • № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников»;

  • № 1-Т (условия труда) «Сведения о состоянии условий труда и компенсациях за работу с вредными и (или) опасными условиями труда»;

  • № 1-Т(ГС) «Сведения о численности и фонде заработной платы, дополнительном профессиональном образовании, кадровом составе государственных гражданских служащих»;

  • № 1-Т(МС) «Сведения о численности и фонде заработной платы, дополнительном профессиональном образовании, кадровом составе муниципальных служащих».

Новые квартальные формы с отчета за I квартал 2023 года.

Также, этим же приказом Росстата вводится новые квартальные формы с отчета за 1 квартал 2023 года:

  • № ЗП-образование «Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала»;

  • № ЗП-культура «Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала»;

  • № ЗП-наука «Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала»;

  • № ЗП-соц «Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала»;

  • № ЗП-здрав «Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала»;

  • № П-4(НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников».

Порядок исправления ошибок в персонифицированных сведениях

При обнаружении некорректных данных, разрешается подавать исправления вплоть до сдачи квартальной формы РСВ, то есть до 25 числа месяца, следующего за 1 кварталом, полугодием, 9 месяцам или годом.

Менять данные нужно только по тем лицам, сведения по которым оказались неправильными. Ошибки могут следующими:

  • сведения о застрахованном не должны были подаваться вообще. Нужно сформировать титульный лист с номером корректировки 1— (если это первая корректировка), затем лист с персональными данными на это лицо. В нём указать код 1 в строке 010 и прочерки в строке 070;
  • в персональных сведениях о застрахованном лице были неправильно указаны ФИО, ИНН или СНИЛС. Также делается корректировочный отчёт с двумя листами:
  • в одном листе ставится код 1 в строке 010, пишутся персональные данные и сумма с предыдущего отчёта;
  • составляется новый лист, с уже правильными персональными данными и суммой (при этом строка 010 будет с прочерком);
  • указана неверная сумма выплат. Делается новый лист с прочерком в строке 010 и корректной суммой выплаты в строке 070.

Объединение ПФР и ФСС

1 января 2023 года в результате слияния ПФР и ФСС появился Социальный фонд России (СФР). Этот фонд напрямую администрирует только взносы на травматизм, а остальные — ФНС. Правила расчёта взносов на травматизм, тарифы, сроки уплаты остаются прежними (517-ФЗ).

В связи с образованием СФР изменился порядок сдачи отчётности — отменены СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СИоЗП для бюджетников и 4-ФСС. А вместо этого необходимо сдавать:

  • в ФНС — персонифицированные сведения о застрахованных лицах и РСВ раз в квартал;

  • в СФР — форму ЕФС-1, которая включает сведения из СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СИоЗП и 4-ФСС.

Тем, кто работает на УСН, увеличили лимиты доходов: право применения этой системы налогообложения сохраняется при доходе не более 251,4 млн рублей, а пониженные ставки налога действуют при доходе не более 188,55 млн рублей.

Читайте также:  Кто и за что оплачивает водный налог

Кроме того, в связи с введением ЕНП для упрощенцев меняются сроки уплаты налогов и сдачи отчётности:

  • Организации сдают декларацию по УСН до 25 марта, но поскольку в 2023 году число выпадает на субботу, срок сдвигается на 27 марта. Заплатить налог за отчётный год нужно до 28 марта.

  • ИП нужно сдать декларацию до 25 апреля, а заплатить налог — до 28 апреля.

  • Квартальные авансовые платежи нужно внести до 28 апреля, до 28 июля и до 30 октября.

Обществом разработан и утвержден совместно с Научно-исследовательским институтом прикладной и экспериментальной экологии «Технологический регламент подготовки к использованию птичьего помёта в качестве органического удобрения для Общества» (далее — Технологический регламент). Также имеются технические условия, на основании которых Обществом проводятся работы по подготовке к использованию птичьего помёта в качестве органического удобрения для птицефермы.

В соответствии с Технологическим регламентом образующийся помёт куриный является сырьем (продукцией), из которого получают органическое удобрение путем его компостирования.

Согласно разъяснениям Минприроды РФ от 05.05.2016 № 04-12-27/9376 и от 11.08.

2016 № ВА-14-27/8782 хозяйствующие субъекты вправе использовать продукты, образующиеся в результате их хозяйственной и иной деятельности, в том числе навоз, помёт, иные органические вещества и материалы, для собственных нужд, в том числе в качестве удобрения при ведении растениеводства в сочетании с животноводством в соответствии с уставной, проектной, технологической и иной документацией при соблюдении природоохранных, санитарно-гигиенических и иных требований законодательства.

В случае отнесения навоза, помёта и других органических веществ и материалов к продукции и (или) их использования в качестве продуктов для собственных нужд требования природоохранного законодательства распространяться не будут, включая требования:

  • получения лицензии на деятельность по обращению с отходами I–IV классов опасности;
  • оформления паспортов;
  • разработки проектов нормативов образования отходов и лимитов на их размещение;
  • расчета и внесения платы за НВОС при размещении отходов производства и потребления (навоз, помёт, органические вещества и материалы).
  • Из Технологического регламента следует, что процесс преобразования отходов в удобрение происходит естественным путем (компостирование) и не носит характер самостоятельного вида деятельности.
  • При этом в материалах дела отсутствуют доказательства реализации Обществом изготовленного удобрения с целью получения прибыли.
  • В апелляционной жалобе Управление ссылается на то, что:
  • указанный земельный участок открытой поверхности почвы не защищен от воздействия атмосферных осадков и ветров;
  • поверхность площадки не имеет искусственного водонепроницаемого и химически стойкого покрытия (асфальт, керамзитобетон, полимербетон, керамическая плитка и др.);
  • по периметру площадки не предусмотрена обособленная сеть ливнестоков с автономными очистными сооружениями.

В подтверждение указанных обстоятельств представлены фотоматериалы.

Общество указывает, что осуществляет компостирование куриного подстилочного помёта на обустроенных полевых площадках в соответствии с Технологическим регламентом. Регламентом предусмотрено обустройство гидроизоляции на сооружении для подготовки удобрения.

Итоговое решение

Окончательное решение было принято в пользу Общества. Образующийся у Общества куриный помет признан органическим удобрением (продукцией), которая не требует разработки документации по обращению с отходами I–IV классов.

Суд постановил: Решение Арбитражного суда от 22.04.2021 по делу № А32-54659/2020 оставить без изменения, апелляционную жалобу — без удовлетворения.

Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.07.2021 № А32-54659/2020.

  1. Рекомендации
  2. Исходя из решения суда, рекомендуем предприятиям, которые планируют или осуществляют перевод отходов в продукцию для собственных нужд, предусмотреть:
  3. — разработку технологических регламентов и технических условий по использованию отходов в качестве продукции, которыми учтены природоохранные и санитарно-эпидемиологические требования законодательства;
  4. — полное исключение упоминаний о данных отходах из документации по обращению с отходами производства и потребления.
  5. В ином случае территориальные органы Росприроднадзора вправе выдать предписание о разработке документации по обращению с отходами I–IV классов опасности и получении лицензии.

В системах «Техэксперт: Экология» ознакомьтесь с дополнительными материалами по теме «Отходы как объект права собственности. Перевод отходов в продукцию».

Расчет по страховым взносам

В 2022 г. расчет предоставляется ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным. В 2023 г. периодичность предоставления отчета останется прежней, но сроком будет 25 число следующего месяца.

Читайте также:  Замена прав через МФЦ в 2022 году

От предоставления расчета по страховым взносам будут освобождены:

  • организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют автоматизированную упрощенную систему налогообложения (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);

  • физические лица без статуса ИП, которые осуществляют выплаты другим лицам за оказание услуг в целях личных, домашних или подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).

С января 2023 года появится новое правило. Оно гласит: если срок уплаты налога наступает раньше, чем возникает обязанность сдать декларацию или расчет, необходимо направить в ИФНС уведомление об исчисленной сумме налога. Сделать это нужно не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты (новая редакция п. 9 ст. 58 НК РФ).

Это правило распространяется на НДФЛ, в отношении которого установлены следующие сроки:

  • уплата налога за период с 1 по 22 января 2023 года — не позднее 30 января (так как 28 января — суббота). Это следует из новой редакции пункта 6 статьи 226 НК РФ;
  • сдача расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года — не позднее 25 апреля (новая редакция п.2 ст. 230 НК РФ).

Отчетность по страхвзносам с 2023 года

С 2023 года персонифицированные сведения потребуется подавать по единой форме. В нее также будут включаться сведения о страхвзносах «на травматизм», которые на данный момент подаются по форме 4-ФСС. Это указано в новой редакции п. 3 ст. 8 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ.

Важно! В отношении периодов до 2023 года будут действовать прежние правила. Персонифицированную отчетность нужно будет направлять в ПФР, а отчет 4-ФСС — в ФСС. Этот момент касается и уточненных отчетов за 2022 год и более ранние периоды.

На данный момент не разработали ни единую форму, ни правила ее заполнения. Однако к 2023 году чиновники должны их утвердить.

Вполне возможно, в единой форме будет несколько разделов, чтобы указывать разные виды информации. При этом, скорее всего, сроки сдачи для каждого вида будут свои (новая ред. ст. 11 Закона № 27-ФЗ и п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ). Соответственно, в разное время работодатели будут передавать в единый фонд различные разделы единой формы:

Вид информации

Сроки подачи

Сведения о трудовой деятельности (по аналогии с СЗВ-ТД)

  • при приеме на работу или увольнении — не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении;
  • по остальным кадровым изменениям — не позже 25-го числа месяца, идущего за месяцем, в котором произошло кадровое событие

Периоды работы, в т.ч. дающие право на досрочную пенсию или повышение выплаты к пенсии

  • не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом, в котором человек получал пособие по безработице, был в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3-х лет и т.п. (список указан в новой ред. п. 3 ст. 11 Закона № 27-ФЗ);
  • не позже 3-х календарных дней с даты поступления запроса из Фонда или обращения человека, который подал заявление о пенсии (одновременно подается документация, которая подтверждает право на досрочную пенсию)

Реквизиты ГПХ договора, на выплаты по которому начисляются страхвзносы

Не позже рабочего дня, идущего за днем заключения или прекращения ГПХ договора

Реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы

Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом

Информация по страхвзносам «на травматизм» (по аналогии с 4-ФСС)

Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом

Новая отчетность в СФР

До 15 апреля работодатели должны подготовить и представить в территориальные органы Социального фонда России (СФР) по месту своей регистрации списки работников, у которых по итогам медосмотра обнаружены ранние признаки воздействия вредных или опасных производственных факторов и которым рекомендовано пройти профилактику профзаболеваний (постановление Правительства от 01.02.2023 № 134).

Списки представляются в форме электронного документа или на бумажном носителе.


Похожие записи:

Добавить комментарий